您是否也面臨以下企業(yè)稅負壓力難題？

（1）真實發(fā)生的費用支出，難以取得進項發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤虛增，交 25%企業(yè)所得稅！

（2）設(shè)計師、工程師、律師等高凈值人群個稅最高 45%，壓力大！

（3）股東分紅交 20%個人所得稅所得稅稅收籌劃，分不起！

（4）營改增以后，建筑工程、房地產(chǎn)等行業(yè)稅負提高！

2020年企業(yè)稅籌方案——個人獨資企業(yè)

以業(yè)務(wù)分流的方式，將部分業(yè)務(wù)外包給“工作室”，由相關(guān)負責(zé)人在優(yōu)勢政策區(qū)域成立“個人獨資企業(yè)”，與目標稅籌公司簽訂服務(wù)合同，合法開票結(jié)算費用（以某些區(qū)域為例：綜合稅點 5.1%，專用發(fā)票抵扣后，實際綜合稅負 2.1%）；完稅后，可自由提現(xiàn)，自由分配。

個人獨資企業(yè)優(yōu)勢：

a. 資金安全、發(fā)票真實，風(fēng)險低；

b. 可以申請“核定征收”，一般核定利潤率 10%，核定后整體稅負低；

c. 個人獨資企業(yè)無企業(yè)所得稅，按個體生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅；d.個人獨資企業(yè)所涉各項稅種完稅后，可直接公轉(zhuǎn)私。

稅負測算示例

個人獨資企業(yè) 稅率詳解

①增值稅：個人獨資企業(yè)為小規(guī)模，增值稅按 3%增收；

②附加稅：0.15%（附加稅=增值稅*附加稅率，政策區(qū)域附加稅率 5%，重慶主城6%）

③個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅：按10%核定利潤率，按照五級累進制繳納，且按個體生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)稅項目繳納所得稅（個人獨資企業(yè)所得稅率詳情請參考下圖）

增值稅：應(yīng)繳增值稅=450w/1.03*3%=13.1w

所得稅：應(yīng)繳所得稅=450w/1.03*10%*30%-4.05w=9.06w 附加稅：稅率 450w/1.03*3%*10%*50%=0.65w 元

綜合稅費：13.1w+9.06w+0.65w=22.81W 綜合稅率：22.81÷450=5.07%

開專票到目標稅籌公司抵扣后，實際承擔(dān)稅負:5.07%-3%=2.07%

稅籌節(jié)稅重點：若無上述稅收籌劃，目標稅籌公司實際需要承擔(dān)稅負：

企業(yè)所得稅：450W*25%=125W

分紅個稅：分紅金額*20%（個稅稅率）

如上述所示，通過個人獨資企業(yè)實現(xiàn)合理納稅籌劃，企業(yè)只需承擔(dān)2.07%—5.07%的綜合稅負，即可有效降低企業(yè)所得稅、高額個稅等高額稅負，實現(xiàn)利用區(qū)域政策實現(xiàn)納稅籌劃大幅度節(jié)稅的目的。

注：上述示例僅說明稅籌方案，區(qū)域的政策明細及達成節(jié)稅的最終效果，以具體區(qū)域為準。

2020年企業(yè)稅籌方案——有限公司

1、入駐形式

根據(jù)企業(yè)實際情況和優(yōu)勢政策區(qū)域要求，可采用注冊地址遷移、設(shè)立分公司或新公司的方式入駐到各政策區(qū)域，將部分業(yè)務(wù)及財務(wù)結(jié)算地轉(zhuǎn)移至該區(qū)，無需企業(yè)實體入駐辦公，即可享受區(qū)域財政扶持所得稅稅收籌劃，實現(xiàn)稅籌節(jié)稅。

2、財政扶持比例

根據(jù)企業(yè)年納稅額，可扶持獎勵增值稅、企業(yè)所得稅地方財政留存部分的 30%-60%

重點納稅大戶“一事一議”（具體財政扶持比例以實際入駐區(qū)域政策為準）

3、兌現(xiàn)時間

企業(yè)納稅次月兌現(xiàn)財政扶持獎勵。

（注：按照規(guī)定，企業(yè)所收獎勵款入賬到營業(yè)外收入，需要計入收入據(jù)實繳稅）

優(yōu)惠扶持政策示例：

數(shù)據(jù)示例：

某公司年營業(yè)額5000萬，抵扣進項稅額100萬，企業(yè)利潤率為10%，根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，結(jié)合某區(qū)域扶持政策測算如下：

企業(yè)在某扶持政策地區(qū)依法納稅：

增值稅：5000/（1+6%）*6%-100 = 183 萬

附加稅：183*10% = 18.3 萬（政策區(qū)域附加稅稅率為 10%）

所得稅：5000*10%*25% = 125 萬

企業(yè)整體納稅：183+18.3+125 = 326.3 萬

享受區(qū)域扶持政策后獲得獎勵：

增值稅獎勵：183*50%*45% = 41.18 萬 所得稅獎勵：125*40%*45% = 22.5 萬

獎勵總額：41.18+22.5=63.68萬

更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。