企業(yè)稅負重，如何進行稅收籌劃？

總部經(jīng)濟招商的稅籌模式很多企業(yè)老板或財務(wù)都有了解，總部經(jīng)濟招商（注冊式招商），無需企業(yè)實體入駐為企業(yè)節(jié)省了很多時間。當(dāng)前電子稅務(wù)的廣泛運用，對于無論是個人還是企業(yè)而言都帶來了極大的方便。

正常經(jīng)營公司，必不可少就要納稅，企業(yè)的生存運營不僅受業(yè)務(wù)影響，同時還受企業(yè)稅負壓力的影響。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，八成以上的新公司會在2年之內(nèi)倒閉，且很多這類企業(yè)的倒閉都是因為沒有做好稅收籌劃，企業(yè)稅負壓力不堪重負，資金鏈短缺所致。

那么企業(yè)該如何進行稅收籌劃呢？

當(dāng)前從全國范圍來看，大多數(shù)企業(yè)都是通過地方政府稅收優(yōu)惠政策來進行稅收籌劃，主要的稅收籌劃方法有三：

一、有限公司（一般納稅人）稅收獎勵返還政策

對于缺進項票所致增值稅壓力大的企業(yè)，可以在我司合作稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊或遷移有限公司，就可享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。

1.增值稅：獎勵返還地方留存部分70%-85%；

2.企業(yè)所得稅：獎勵返還地方留存部分70%-85%；

3.稅收獎勵返還及時當(dāng)月納稅，當(dāng)月返還；

二、個人獨資企業(yè)核定征收政策

核定征收主要由于納稅人會計賬簿不健全或是其他原因，稅務(wù)機關(guān)難以明確納稅人應(yīng)納稅額，因此稅務(wù)機關(guān)采用核定征收的方式按一定比例核定納稅人應(yīng)納稅額。個人經(jīng)營所得稅在0.5%-2.1%左右，算上增值稅、附加稅、綜合稅率低至3.16%。

對于缺成本票、利潤虛高、企業(yè)所得稅稅負壓力大的企業(yè)，于稅收洼地注冊辦理個人獨資企業(yè)申請核定征收可以解決。

諸如軟件設(shè)計、房地產(chǎn)開發(fā)、通訊技術(shù)、建筑設(shè)計等設(shè)計服務(wù)類行業(yè)都可以享受此政策公司籌劃稅務(wù)，企業(yè)只需把新辦個獨注冊在我司合作稅收洼地，承接主體企業(yè)的業(yè)務(wù)，分攤主體企業(yè)利潤，減輕企業(yè)稅負壓力。

三、自然人代開

對于缺成本票的企業(yè)而言，除了可以通過設(shè)立個人獨資企業(yè)申請核定征收外，還可以通過自然人代開的方式解決公司籌劃稅務(wù)，且園區(qū)會出具完稅證明，綜合稅率低至2.5%。

案例分析：

某設(shè)計服務(wù)公司 （一般納稅人），繳完企業(yè)增值稅、附加稅外，還有450萬的利潤。法人要想自由支配必須繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅稅。

則該企業(yè)還應(yīng)繳納：

企業(yè)所得稅：450*25%=112.5萬

分紅稅：（450-112.5）*20%=67.5萬

應(yīng)納稅總額：67.5+112.5=180萬

解決辦法：

于稅收洼地注冊一家個人獨資企業(yè)（小規(guī)模納稅人），將這450萬的業(yè)務(wù)利潤分包給新辦個人獨資企業(yè)，新辦個獨企業(yè)可以由此享受核定征收優(yōu)惠政策，則該企業(yè)應(yīng)納稅額為：

個人所得稅：450*10%*30%-4.05=9.45萬

增值稅：450/1.01*1%=4.46萬

附加稅：4.46*6%=0.2676萬

稅負總額：9.45+4.46+0.2676=14.1776萬

設(shè)立個人獨資企業(yè)，只需繳納14萬左右的稅，而前者需要繳納180萬的稅收！

節(jié)稅幅度一目了然，相當(dāng)于企業(yè)在合法合規(guī)的前提下少納了一百多萬的稅！

由此可見，對于企業(yè)所得稅稅負壓力的企業(yè)辦理個人獨資企業(yè)是不錯的選擇！

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