公司財(cái)務(wù)培訓(xùn)講座 上海財(cái)經(jīng)大學(xué) 朱榮恩 教授 電話 -101261 電子信箱： 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)程與框架 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新意義 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)系 財(cái)務(wù)組織 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)報(bào)告 企業(yè)組織基本結(jié)構(gòu) 企業(yè)信息溝通系統(tǒng) 財(cái)務(wù)組織內(nèi)容 法人治理結(jié)構(gòu) 管理監(jiān)控機(jī)制 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置 財(cái)務(wù)人員委派 崗位職務(wù)分工 法人治理結(jié)構(gòu) 國(guó)外 歐洲大陸法 英美海洋法 國(guó)內(nèi) 《公司法》要求 證監(jiān)會(huì)《上市公司治理準(zhǔn)則》要求 國(guó)務(wù)院《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》要求 法人治理結(jié)構(gòu) 歐洲大陸法（二元理事會(huì)） 法人治理結(jié)構(gòu) 英美海洋法（一元理事會(huì)） 法人治理結(jié)構(gòu) 我國(guó)《公司法》 法人治理結(jié)構(gòu) 監(jiān)事會(huì)的職權(quán)： 檢查公司的財(cái)務(wù) 對(duì)董事、經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)進(jìn)行監(jiān)督 提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)法人治理結(jié)構(gòu) 證監(jiān)會(huì)、經(jīng)貿(mào)委《上市公司治理準(zhǔn)則》要求 設(shè)立獨(dú)立董事和由獨(dú)立董事任負(fù)責(zé)人的審計(jì)委員會(huì) 審計(jì)委員會(huì)的職權(quán)： 檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)報(bào)告程序 與公司外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員及其工作進(jìn)行考核 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行考核 檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風(fēng)險(xiǎn) 檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況 法人治理結(jié)構(gòu)（現(xiàn)狀） 法人治理結(jié)構(gòu)（設(shè)想） 管理監(jiān)控機(jī)制 財(cái)務(wù)總監(jiān) 內(nèi)部審計(jì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 國(guó)外財(cái)務(wù)總監(jiān) Chief Financial Officer (CFO) Finance Director 我國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān) 監(jiān)督型 監(jiān)督管理型 管理型 財(cái)務(wù)總監(jiān) 設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本要求： 委派聘任制 雙向報(bào)告制 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān)的基本職責(zé)：向董事會(huì)負(fù)責(zé)，為其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決策提供依據(jù)并受其委托對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作監(jiān)控；接受監(jiān)事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)詢(xún)和檢查；協(xié)助總經(jīng)理履行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作。

內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)與管理活動(dòng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)系統(tǒng)，以確定單位既定的政策和程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標(biāo)是否達(dá)到。 內(nèi)部審計(jì) 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系 內(nèi)部審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容 財(cái)務(wù)審計(jì) 管理審計(jì) 效益審計(jì) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置 會(huì)計(jì)個(gè)體與會(huì)計(jì)主體 設(shè)置模式 獨(dú)立型 分離型 托管型 設(shè)置模式的動(dòng)態(tài)管理 設(shè)置模式---獨(dú)立 設(shè)置模式---分離 設(shè)置模式---托管 會(huì)計(jì)人員委派 委派對(duì)象 個(gè)別財(cái)務(wù)人員 全部財(cái)務(wù)人員 委派管理 資格認(rèn)定 人事待遇關(guān)系 培訓(xùn)與考核 報(bào)告制度 任期與輪換 崗位職務(wù)分工 不相容職務(wù)的分離原則若干個(gè)職務(wù)崗位如由一個(gè)人（部門(mén)）辦理，可能發(fā)生錯(cuò)弊并可能掩蓋錯(cuò)弊，對(duì)這些職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。 不相容職務(wù)分離 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù) 執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù) 財(cái)產(chǎn)保管職務(wù) 會(huì)計(jì)記錄職務(wù) 監(jiān)督審核職務(wù) 不相容職務(wù)分離 崗位說(shuō)明書(shū) 崗位名稱(chēng) 崗位職責(zé)描述 （崗位職責(zé)系統(tǒng)圖） 崗位上下關(guān)系 崗位任職條件貨幣資金業(yè)務(wù)控制 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 貨幣資金業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 貨幣資金業(yè)務(wù)流程再造 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 貨幣資金業(yè)務(wù)概述 貨幣資金業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 貨幣資金業(yè)務(wù)概述 貨幣資金業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 截留各種現(xiàn)金收入 挪用資金 虛報(bào)冒領(lǐng) 出借帳號(hào)（洗錢(qián)） 現(xiàn)金超額存放 白條抵庫(kù) 非法違規(guī)出借 貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1．貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離2．資金預(yù)算控制3．庫(kù)存現(xiàn)金控制4．銀行存款控制5．財(cái)務(wù)印章控制6．定額備用金控制 貨幣資金業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 貨幣資金業(yè)務(wù)收支體系 貨幣資金開(kāi)支及審批權(quán)限 貨幣資金開(kāi)支審批權(quán)限 授權(quán)批準(zhǔn)的范圍 授權(quán)批準(zhǔn)的層次 授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任 授權(quán)批準(zhǔn)的程序（審批權(quán)限一覽表） 審批權(quán)限一覽表 門(mén)市收現(xiàn)流程 出納提現(xiàn)流程 郵售業(yè)務(wù)收現(xiàn)流程 零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 支票領(lǐng)用簽發(fā)流程 備用金領(lǐng)用、核銷(xiāo)流程 流程圖繪制方法 1、確定流程圖式 （1）橫式 （2）直式 2、確定信息介質(zhì)符號(hào)顯示方式 （1）一次顯示 （2）重復(fù)顯示 3、基本規(guī)則（1）從左到右，從上到下（2）介質(zhì)符號(hào)在上，作業(yè)符號(hào)在下 流程圖繪制舉例某企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程是: 首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報(bào)銷(xiāo)憑證,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后交會(huì)計(jì)部門(mén)審批,會(huì)計(jì)部門(mén)編制付款憑證并送交出納付款,出納付款后登記日記帳,然后將付款憑證交會(huì)計(jì)部門(mén)登記有關(guān)費(fèi)用明細(xì)帳并歸檔. 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 工資業(yè)務(wù)控制 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 工資業(yè)務(wù)流程再造 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 工資業(yè)務(wù)循環(huán) 工資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 工薪業(yè)務(wù)循環(huán)圖 工薪業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 虛列工資開(kāi)支 虛提福利費(fèi) 擅自改變工資、福利費(fèi)用途 工薪業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1．工薪循環(huán)的職務(wù)分離 2．考勤記錄控制 3．工資核算控制 4．工資發(fā)放控制 工資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 工資形成和標(biāo)準(zhǔn) 考核方式和記錄 工資業(yè)務(wù)流程 員工考勤流程 工資核算發(fā)放流程 養(yǎng)老金交納流程 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)圖 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 購(gòu)建活動(dòng)違反程序，黑箱操作 資本性支出擠占生產(chǎn)成本 固定資產(chǎn)盤(pán)盈不入帳 固定資產(chǎn)閑置不處理，造成報(bào)廢 固定資產(chǎn)與低值易耗品核算混淆 固定資產(chǎn)殘值收入不入帳 虛增（減）折舊企業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，維修費(fèi)用支出失控 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1．固定資產(chǎn)循環(huán)的職務(wù)分離2．資本支出預(yù)算控制3．固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制4．固定資產(chǎn)入帳控制5．固定資產(chǎn)維修控制6．固定資產(chǎn)折舊控制7．固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)控制8．固定資產(chǎn)報(bào)廢清理控制 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 固定資產(chǎn)構(gòu)成條件 固定資產(chǎn)分類(lèi) 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 固定資產(chǎn)的折舊方法 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)流程 固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收、付款流程 固定資產(chǎn)交付使用流程 固定報(bào)廢清理流程 固定資產(chǎn)大修理流程 固定資產(chǎn)自制驗(yàn)收流程 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程 存貨業(yè)務(wù) 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 存貨業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 存貨業(yè)務(wù)流程再造 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 存貨業(yè)務(wù)循環(huán) 存貨業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 存貨業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 保管不善、變質(zhì)報(bào)廢 多發(fā)少發(fā)、帳實(shí)不符 混淆領(lǐng)用支出界限 委托加工余料不回收 自制材料成本擠占生產(chǎn)成本 材料成本差異分配不實(shí)錯(cuò)誤 存貨業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1. 存貨循環(huán)的職務(wù)分離2．存貨保管控制3．存貨發(fā)收控制4．存貨盤(pán)點(diǎn)控制 存貨業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 存貨分類(lèi) 存貨計(jì)價(jià) 存貨盤(pán)點(diǎn) 存貨儲(chǔ)備定額 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 采購(gòu)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 采購(gòu)業(yè)務(wù)流程再造 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán) 采購(gòu)業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 采購(gòu)業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 盲目采購(gòu)、積壓變質(zhì) 收受回扣、中飽私囊 虛報(bào)損耗、中途轉(zhuǎn)移 混淆采購(gòu)成本 驗(yàn)收不嚴(yán)、以少報(bào)多、以次充好 違規(guī)結(jié)算、資金流失 采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1.采購(gòu)循環(huán)的職務(wù)分離2.采購(gòu)計(jì)劃控制3.訂貨報(bào)價(jià)控制4.入庫(kù)驗(yàn)收控制5.貨款支付控制 采購(gòu)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 采購(gòu)管理體系 采購(gòu)量規(guī)劃 采購(gòu)報(bào)價(jià)審批制度 采購(gòu)計(jì)劃編制審批流程 采購(gòu)合同簽訂流程 臨時(shí)采購(gòu)申請(qǐng)流程 材料采購(gòu)流程 外購(gòu)商品流程 日常用品采購(gòu)流程 退貨流程 生產(chǎn)業(yè)務(wù)控制 生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 生產(chǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程再造 生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 生產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 混淆生產(chǎn)費(fèi)用與其他費(fèi)用（資本支出、福利支出）界限 混淆本期支出與跨期支出界限 混淆產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本界限 虛計(jì)發(fā)外加工費(fèi)用 生產(chǎn)余料不入帳，形成帳外資產(chǎn) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 界定成本開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn) 制定消耗定額 制定成本原始記錄 生產(chǎn)費(fèi)用歸集分配方式設(shè)計(jì) 確定成本計(jì)算對(duì)象 設(shè)置成本項(xiàng)目 確定生產(chǎn)費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn) 確定完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本劃分標(biāo)準(zhǔn) 成本核算流程 品種法成本核算流程 分批法成本核算流程 分步法成本核算流程 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程再造 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)循環(huán) 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 虛計(jì)銷(xiāo)售收入,調(diào)節(jié)利潤(rùn) 銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)不實(shí),調(diào)節(jié)利潤(rùn) 收款方式選用不當(dāng),造成壞帳 銷(xiāo)售費(fèi)用支出失控，成本增大 銷(xiāo)售憑證保管不嚴(yán)，造成資產(chǎn)流失 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1．銷(xiāo)售循環(huán)的職務(wù)分離2．銷(xiāo)售定價(jià)控制3. 授信額度控制4. 銷(xiāo)售發(fā)貨控制5．應(yīng)收帳款(壞帳)控制6. 退貨控制 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 銷(xiāo)售組織體系 銷(xiāo)售價(jià)格政策 銷(xiāo)售費(fèi)用支出規(guī)定 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程 發(fā)貨制產(chǎn)品銷(xiāo)售流程 運(yùn)貨制產(chǎn)品銷(xiāo)售流程 提貨制產(chǎn)品銷(xiāo)售流程 現(xiàn)金銷(xiāo)售流程 合同銷(xiāo)售流程 投資業(yè)務(wù)控制 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 投資業(yè)務(wù)流程再造 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 投資業(yè)務(wù)循環(huán) 投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 投資業(yè)務(wù)循環(huán)圖 投資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 盲目投資，投資效益差 截留投資收益，形成帳外資金 證券投資“黑箱”操作，虧損企業(yè)負(fù)擔(dān)，贏利截留或私分 投資證券保管不善，帳實(shí)不符 截留投資資產(chǎn)處置收入，形成帳外資產(chǎn) 投資會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)利潤(rùn) 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 1．投資循環(huán)的職務(wù)分離2．投資決策控制3. 投資資產(chǎn)保全控制4．投資效益實(shí)現(xiàn)控制 投資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 投資組織體制 投資決策程序 投資業(yè)務(wù)流程 實(shí)業(yè)投資流程 證券投資流程 投資收益流程 籌資業(yè)務(wù)控制 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 籌資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 籌資業(yè)務(wù)流程再造 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 籌資業(yè)務(wù)循環(huán) 籌資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 籌資業(yè)務(wù)循環(huán)圖 籌資業(yè)務(wù)常見(jiàn)弊端 非法集資 資金預(yù)算失誤，造成資金流量短缺或冗余 虛增籌資費(fèi)用，形成帳外資金 未發(fā)行的籌資憑證保管不善，遺失或被盜 已回收的籌資憑證不及時(shí)注銷(xiāo)企業(yè)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，造成被多次使用的風(fēng)險(xiǎn) 籌資記錄不真實(shí)反映 籌資循環(huán)的職務(wù)分離籌資授權(quán)審批控制籌資收入控制籌資擔(dān)?？刂苾斶€款項(xiàng)控制 籌資業(yè)務(wù)基礎(chǔ)工作 財(cái)務(wù)預(yù)算制度 現(xiàn)金管理及調(diào)度 籌資方式選擇 籌資業(yè)務(wù)流程 股本發(fā)行流程 債券發(fā)行流程 借款流程 發(fā)放股利流程 償還債券流程 償還借款流程 全面預(yù)算控制 預(yù)算體系建立（項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、程序） 預(yù)算編制與審定 預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí) 預(yù)算執(zhí)行授權(quán) 預(yù)算實(shí)施監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整 預(yù)算業(yè)績(jī)考核 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序 以日記帳為基礎(chǔ)的帳務(wù)處理程序 普通日記帳帳務(wù)處理程序 特種日記帳帳務(wù)處理程序 專(zhuān)欄日記帳帳務(wù)處理程序 憑單日記帳帳務(wù)處理程序 以記帳憑證為基礎(chǔ)的帳務(wù)處理程序 記帳憑證帳務(wù)處理程序 匯總記帳憑證帳務(wù)處理程序 科目匯總表帳務(wù)處理程序 會(huì)計(jì)帳戶(hù) 會(huì)計(jì)帳戶(hù)設(shè)計(jì)方法 基本方法 輔助方法 會(huì)計(jì)帳戶(hù)使用說(shuō)明書(shū)編寫(xiě) 會(huì)計(jì)帳戶(hù)的編號(hào) 數(shù)字編號(hào)法 數(shù)字順序編號(hào)法 數(shù)字組編號(hào)法 數(shù)字定位編號(hào)法 文字編號(hào)法 混合編號(hào)法 會(huì)計(jì)記帳憑證（日記帳） 會(huì)計(jì)記帳憑證 統(tǒng)一記帳憑證 特種記帳憑證 單項(xiàng)記帳憑證 匯總記帳憑證 科目匯總表 聯(lián)合憑證 多聯(lián)式記帳憑證 日記帳 普通日記帳 特種日記帳 專(zhuān)欄日記帳 憑單日記帳 會(huì)計(jì)帳冊(cè) 會(huì)計(jì)總分類(lèi)帳 三欄式總分類(lèi)帳 多欄式總分類(lèi)帳 對(duì)應(yīng)帳戶(hù)式總分類(lèi)帳 日記總帳式分類(lèi)帳 棋盤(pán)式總分類(lèi)帳 以表代帳式總分類(lèi)帳 明細(xì)分類(lèi)帳 三欄式 數(shù)量金額式 多欄式 專(zhuān)用式 橫線登記式 復(fù)幣式 會(huì)計(jì)報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表種類(lèi)和格式 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 利潤(rùn)分配表 現(xiàn)金流量表 其他報(bào)表 合并報(bào)表 分報(bào)表 附表 附注 會(huì)計(jì)結(jié)帳工作 會(huì)計(jì)結(jié)帳期間的確定 經(jīng)營(yíng)帳戶(hù)結(jié)帳方法 會(huì)計(jì)結(jié)帳程序 編制結(jié)帳工序關(guān)系明細(xì)表 編制網(wǎng)絡(luò)圖、尋找關(guān)鏈路線 編制結(jié)帳日程表 內(nèi)部報(bào)告 編制內(nèi)部報(bào)告要求 內(nèi)部報(bào)告頻率和詳簡(jiǎn) 內(nèi)部報(bào)告體系 編制內(nèi)部報(bào)告要求 反映經(jīng)管責(zé)任 符合“例外管理”原則 簡(jiǎn)明易懂 及時(shí)有效 統(tǒng)籌規(guī)劃 內(nèi)部報(bào)告體系 資金分析報(bào)告 經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告 費(fèi)用分析報(bào)告 資產(chǎn)分析報(bào)告 往來(lái)分析報(bào)告 投資分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析報(bào)告 投資計(jì)劃 投資處置 投資收益 支付款項(xiàng) 投資作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 籌資計(jì)劃 支付股利 還本付息 收取款項(xiàng) 籌資作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要點(diǎn) 企業(yè)目標(biāo) 資本預(yù)算 投資預(yù)算 利潤(rùn)目標(biāo) 成本預(yù)算 直接成本預(yù)算 經(jīng)營(yíng)預(yù)算 銷(xiāo)售預(yù)算 間接成本預(yù)算 購(gòu)置預(yù)算 采購(gòu)預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 利潤(rùn)預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 財(cái)務(wù)報(bào)告 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 資本預(yù)算 折 舊 維 修 驗(yàn) 收 購(gòu)建作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 清 理 計(jì) 價(jià) 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 存貨業(yè)務(wù)循環(huán)圖 存貨核算 驗(yàn)收入庫(kù) 加工生產(chǎn) 存貨保管 存貨分發(fā) 采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán)圖 付款處理 驗(yàn) 收 采購(gòu)計(jì)劃 采購(gòu)作業(yè) 會(huì)計(jì)記錄 應(yīng)付帳款的處理 采購(gòu)業(yè)務(wù)流程 生產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)圖 成本核算 驗(yàn)收入庫(kù) 加工生產(chǎn) 生產(chǎn)計(jì)劃 存貨分發(fā) 生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)循環(huán)圖 應(yīng)收帳款處理 會(huì)計(jì)記錄 發(fā) 貨 授信核定 訂單處理 銷(xiāo)售計(jì)劃 收 款開(kāi) 票 托管 企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 其他單位 會(huì)計(jì)記錄 財(cái)產(chǎn)保管 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 審核監(jiān)督 授權(quán)批準(zhǔn) 財(cái)務(wù)控制 企業(yè)業(yè)務(wù)模型構(gòu)造 現(xiàn)金 籌資 投資 采購(gòu) 生產(chǎn)（存貨） 銷(xiāo)售 工資 固定資產(chǎn) （工程項(xiàng)目） 貨幣資金 償 還 應(yīng)付帳款 原材料 固定資產(chǎn) （工程項(xiàng)目） 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 應(yīng)收帳款 現(xiàn) 銷(xiāo) 管理、銷(xiāo)售費(fèi)用等 賒 銷(xiāo) 營(yíng) 業(yè) 人 工 成 本 買(mǎi) 入 賣(mài) 出 股 東 投 資 股 利 債權(quán)人 償 還 借 入 賒 購(gòu) 現(xiàn) 購(gòu) 貨幣資金業(yè)務(wù)流程 流程圖 ---符號(hào)（1） 憑 證 處 理 暫 存 永 存 帳本 報(bào)表 決 策 內(nèi)連接 外連接 流程線 說(shuō)明 Y N 流程圖 --符號(hào)（2） N D A N A D 憑證 報(bào)表 副 本 帳 本 過(guò)帳 來(lái)源 保 存 按字母 保存 按順序 保存 按日期 保存 始 點(diǎn) 簽 名 合 并 注 銷(xiāo) 流程線 兩種來(lái)源 資料去向 核對(duì) 流程圖 --符號(hào)（3） 憑 證 帳本 報(bào)表 保存 作 業(yè) 轉(zhuǎn)記 暫存 匯總 決 策 去向 來(lái)源 連接 流 程 核對(duì) Y N 單位或人 單位或人 部門(mén) 作業(yè) 經(jīng)辦 業(yè)務(wù)部門(mén) 會(huì)計(jì)部門(mén) 出納部門(mén) 制單 審核 付款 記帳 原始憑證 報(bào)銷(xiāo)單 日記帳 費(fèi)用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務(wù)部門(mén) 會(huì)計(jì)部門(mén) 財(cái)務(wù)部門(mén) 審核 審核 記帳 出納 聘用考核 會(huì)計(jì)記錄 工資分發(fā) 工資結(jié)算 考 勤 其它福利 * * 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新 —組織、控制、報(bào)告 導(dǎo) 言 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 財(cái)務(wù)通則 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)人員 會(huì)計(jì)工作管理 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 會(huì)計(jì)制度 辦法規(guī)定 從業(yè)人員 繼續(xù)教育 基礎(chǔ)工作規(guī)范 檔案管理 基本規(guī)范 具體規(guī)范 國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度 單位會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù) 內(nèi)控 財(cái)務(wù)制度創(chuàng)新內(nèi)容 財(cái)務(wù)組織 決策 監(jiān)督 執(zhí)行 內(nèi)部 管理層 股東 政府 外部 企業(yè)信息 債權(quán)人 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 股東大會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理 審計(jì)委員會(huì) 股東大會(huì) 監(jiān)事會(huì) 董事會(huì) 經(jīng)理 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 經(jīng)理 董事會(huì) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 經(jīng)理 聘任 報(bào)告 聘任 報(bào)告 職能部門(mén) 內(nèi)部審計(jì) 總經(jīng)理 授權(quán) 報(bào)告 監(jiān)督 股東大會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 總經(jīng)理 內(nèi)部審計(jì) 職能部門(mén) 企業(yè) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu) 企業(yè) 分離 其他單位 * *

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