稅收籌劃總體上講，主要有以下三個(gè)方面的途徑:

一、稅基的籌劃。它是指納稅人通過(guò)減少稅基（如減少收入、增加成本費(fèi)用、增加扣除項(xiàng)目等）來(lái)減輕稅收負(fù)擔(dān)甚至免除納稅義務(wù)。稅基是計(jì)稅的基數(shù)， 在適用用稅率一定的條件下，稅基越小相應(yīng)的應(yīng)納稅額也會(huì)越小，所負(fù)有納稅義務(wù)也就越輕。在有免征額或稅前扣除的情況下，可通過(guò)實(shí)現(xiàn)免征額或者稅前扣扣除的最大化；在適用累進(jìn)稅率的情況下，可實(shí)現(xiàn)邊際稅率的最小化。

二、稅率的籌劃。稅率籌劃是指納稅人通過(guò)降低使用稅率的方式來(lái)減輕納稅負(fù)擔(dān)。稅率是決定納稅人稅負(fù)高低的主要因素之一稅收籌劃的方法有哪些，并且各稅種的稅率也存在很大的差異。納稅人雖然不能改變計(jì)稅的稅率，但不同稅種往往是以課稅對(duì)象或納稅人不同而劃分的，這就為納稅籌劃提供了機(jī)會(huì)。即使在適用稅率已經(jīng)確定的情況下，適用稅率也會(huì)因稅基的不同而發(fā)生相應(yīng)的變化（比如個(gè)人工資薪金所得稅累進(jìn)稅率），納稅人可以通過(guò)改變稅基的分布，調(diào)整其適用稅率，從而降低稅收負(fù)擔(dān)，以達(dá)到合法稅務(wù)籌劃減輕稅負(fù)的目的。在稅率籌劃上，選擇避稅地和爭(zhēng)取享受優(yōu)惠稅率政策是常見(jiàn)的稅率籌劃路徑。

（1）境外避稅天堂。境外有些國(guó)家或者地區(qū)實(shí)行非常優(yōu)惠的稅收政策，對(duì)離岸所得不征稅或者稅率相當(dāng)?shù)停@種地方往往被稱為避稅天堂。其中，比較著名的避稅地有英屬維爾京群島（Bvi）開(kāi)曼（ Cayman）薩摩亞（ Samoa）等。

（2）境內(nèi)稅收洼地。是指存在著稅負(fù)差（如西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)，可以享受15%的稅率或減征免征政策稅收籌劃的方法有哪些，稅收獎(jiǎng)勵(lì)或者其他財(cái)政補(bǔ)貼的地方。

（3）享受國(guó)家鼓勵(lì)和支持的企業(yè)行業(yè)優(yōu)惠稅率。如高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、小微企業(yè)、集成電路企業(yè)等。

三、稅收遞延的籌劃。在稅基、稅率都無(wú)法改變的情況下，通過(guò)籌劃實(shí)現(xiàn)稅款的合法遞延，讓需要繳納的稅款盡可能推遲到以后期間繳納，充分利用貨幣資金的時(shí)間價(jià)值。

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