城建培訓中心文件

城培教字〔2018〕37號

關(guān)于舉辦“后營改增時代建筑業(yè)財稅實務與疑難問題處理”培訓班的通知

各有關(guān)單位：

隨著營改增政策實施和金稅三期上線運行，建筑企業(yè)稅收環(huán)境發(fā)生了巨大變化。同時建筑企業(yè)項目分布范圍廣，管理模式各異，涉及財稅和會計問題極其復雜。長期以來，很多建筑企業(yè)形成的不規(guī)范操作，在增值稅時代已帶來巨大的法律風險和稅收風險。

2018年3月28日國務院常務會議公布的自2018年5月1日起，將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17降至16，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11降至10的具體減稅措施。減稅的背后企業(yè)財稅培訓，對企業(yè)又會產(chǎn)生哪些涉稅風險與影響？作為財稅工作者應該關(guān)注哪些問題。

為幫助建筑企業(yè)、勞務公司及時掌握企業(yè)發(fā)展運營方向、了解新財稅政策，規(guī)避法律風險，做好涉稅處理、稅務稽查應對、稅收風險管控，城建培訓中心特舉辦“后營改增時代建筑業(yè)財稅實務與疑難問題處理培訓班”。本次培訓班由北京金瑞德誠信息咨詢有限公司具體承辦，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：請各單位積極組織本單位及下屬單位相關(guān)人員參加。

一、培訓內(nèi)容

（一）當前財稅風險特征和管理要求

1.增值稅實施情況及影響；

2.金稅三期對企業(yè)財稅管理的要求；

3.發(fā)票管理的實際案例。

（二）施工項目投標環(huán)節(jié)的財稅籌劃

1.施工項目簡易計稅與一般計稅方法的評價與選擇方法；

2.簡易計稅的條件及甲供工程、清包工方式提供建筑服務合同的簽訂；

3.投標報價的原則與方法；

4.項目部與分公司會計核算、增值稅、所得稅政策比較；

5.異地施工分（子）公司設置的籌劃；

6.、資質(zhì)共享模式的政策比較與籌劃。

（三）施工項目采購環(huán)節(jié)的財稅籌劃

1.采購比價原理及采購決策方法；

2.“三流一致”的政策分析與實際應用；

3.苗木花草采購在園林綠化施工中進項稅額的抵扣方法；

4.分期付款設備采購會計核算與稅務處理；

5.費用性支出的會計核算與所得稅稅前扣除；

6.不征稅業(yè)務如何開具發(fā)票？

7.青苗補償費、罰款支出等業(yè)務的會計和稅務問題。

（四）建筑業(yè)企業(yè)稅負的監(jiān)控與籌劃

1.增值稅稅負的計算與標準；

2.增值稅負的協(xié)調(diào)與籌劃；

3.施工項目增值稅預繳及預繳稅款的處理；

4.不同施工項目間預繳增值稅額、進項稅額、差額納稅的規(guī)定；

5.簡易計稅與一般計稅項目之間稅負的協(xié)調(diào)；

6.增值稅納稅義務時間點的確定；

7.企業(yè)所得稅中應納稅的確認；

8.會計與稅法差異的處理；

9.總分包模式下的確認；

10.所得稅處理中票據(jù)取得時間點的規(guī)定；

11. 境外施工項目的稅務處理。

（五）施工過程融資業(yè)務會計與稅務

1.統(tǒng)借統(tǒng)還政策規(guī)定及財稅處理；

2.集團內(nèi)部（包括股東與企業(yè)之間）借款的稅收政策；

3.股東借款涉及到的主要風險；

4.企業(yè)間占用、拆借資金取得的增值稅處理；

5.企業(yè)間、個人與企業(yè)間無息借款的財稅處理；

6.資金池業(yè)務及相關(guān)財稅處理；

7.建筑企業(yè)業(yè)如何利用設備融資租方式融資；

8.融資租賃業(yè)務發(fā)票、稅務與會計核算；

9.利用包工頭資金涉及到的稅務風險分析。

（六）施工企業(yè)混合銷售與兼營業(yè)務

1.混合銷售與兼營業(yè)務的區(qū)別；

2.混合銷售業(yè)務的稅務規(guī)定與會計處理；

3.銷售自產(chǎn)貨物同時提供建筑服務的稅務與會計處理；

4.兼營業(yè)務的會計核算與稅務處理；

5.EPC總承包的增值稅處理與會計核算；

6.配備操作人員與不配備操作人員設備租賃的稅務與會計；等。

（七）工程分包業(yè)務財稅風險與防范

1.總分包模式下一般計稅與簡易計稅的財稅差異；

2.總分包模式在企業(yè)所得稅業(yè)務中的處理；

3.“違法分包”業(yè)務的稅務處理；

4.勞務分包涉稅風險分析；

5.異地工程作業(yè)人員個人所得稅的征管；

6.個人所得稅核定征收的相關(guān)問題；

7.臨時工、季節(jié)工費用的財稅處理。

（八）和社會資本合作項目財稅

1.對項目公司設置的基本財務要求；

2.PPP項目的融資渠道及涉稅要求；

3.財務報告準則及會計準則2號解釋對BOT業(yè)務會計核算的規(guī)定；

付費的增值稅問題；

5.建設、經(jīng)營、移交等各階段的稅收政策及籌劃。

二、培訓對象

建筑企業(yè)、勞務公司、勞務派遣公司的高管、項目經(jīng)理；工程結(jié)算部門、采購部門和合同管理部門的主要負責人；法務部門負責人；財務總監(jiān)；財務經(jīng)理；稅務經(jīng)理及財務人員。各省市國稅局、地稅局、會計師事務所、稅務師事務所負責人及財稅專業(yè)人士。代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負責人及其工作人員。

三、主講

本次培訓班將邀請有近20年大型企業(yè)財務管理經(jīng)驗企業(yè)財稅培訓，企業(yè)財稅戰(zhàn)略型蒞臨授課。

四、時間、地點

2018年05月22日-05月24日（22日為報到日）成都市

2018年06月21日-06月23日（21日為報到日）廈門市

五、收費標準

2800元/人（含培訓、資料、電子課件、場地、午餐等）。

【城建中心】

上課時間：

白班、晚班、周末班三種（詳情請咨詢我們）

全日制：8：30-11：30 / 13：40-16：00

業(yè)余班：晚上：18:30-21:00

周末：8：30-16：00（每周六或周日全天）

課程周期：

以學員實際所報班級為準，一對一課程和培訓老師溝通安排。

報名須知：

1、外地學員，需食宿，和老師預約溝通。

2、學費不包含食宿費用。

3、校區(qū)顧問會不定期回訪學員情況，請學員配合顧問回訪。

4、課程調(diào)換或改期，需到校區(qū)和課程老師溝通。

5、報名完成后保留好報名票據(jù)，以及課程老師電話。

6、優(yōu)惠活動請和報名老師咨詢了解。

竭誠為您服務，如需幫助，請在線聯(lián)系值班顧問，顧問會時間安排課程老師電話和您溝通介紹！

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