一家企業(yè)的發(fā)展，關(guān)乎著國(guó)家的發(fā)展

我們都知道，企業(yè)每年都會(huì)像國(guó)家繳納各種稅款，這些稅款國(guó)家會(huì)用來(lái)謀劃民生發(fā)展或各種經(jīng)濟(jì)投資

一家企業(yè)，每年會(huì)向國(guó)家繳納增值稅 ，消費(fèi)稅 ，營(yíng)業(yè)稅，關(guān)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，企業(yè)所得稅 ，其他各稅 （城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、契稅等）

所以，一個(gè)企業(yè)發(fā)展的同時(shí)，也承受著各種各項(xiàng)的稅款。那對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，怎樣在守法的同時(shí)少繳稅，就成了一個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題

那怎樣做，才能正確的有效的開(kāi)展稅務(wù)籌劃呢？

利用企業(yè)清算進(jìn)行稅務(wù)籌劃

清算所得是指企業(yè)清算的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)扣除清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、企業(yè)未分配利潤(rùn)、公益金和公積金后的余額企業(yè)做稅務(wù)籌劃，超過(guò)實(shí)繳資本的部分。

在資本公積金中，除企業(yè)法定財(cái)產(chǎn)重估增值和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)價(jià)值外，其它項(xiàng)目可從清算所得中扣除。對(duì)于重估增值和接受捐贈(zèng)，發(fā)生時(shí)計(jì)入資本公積，清算時(shí)并入清算所得予以課稅，這相當(dāng)于增值部分可以延期納稅。在其它條件不變的情況下，企業(yè)可以創(chuàng)造條件進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估增值后的財(cái)產(chǎn)價(jià)值作為折舊計(jì)提基礎(chǔ)。這樣可以較原來(lái)多提折舊，抵減更多的所得稅，從而減輕稅負(fù)。

利用“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”

所謂的“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”，就是公司股東依法將自己的股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)的民事法律行為。

利用“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”變?yōu)椤跋瘸焚Y再增資”進(jìn)行稅務(wù)籌劃?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）第五條“投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理”規(guī)定，投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分企業(yè)做稅務(wù)籌劃，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認(rèn)為投資損失。

所以現(xiàn)在很多企業(yè)利用這招進(jìn)行稅務(wù)籌劃

設(shè)立新的機(jī)構(gòu)減少納稅

有些稅收優(yōu)惠條件，是企業(yè)一設(shè)立就可享受的稅收優(yōu)惠政策，比如有的城市經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，增值稅根據(jù)地方財(cái)政所得部分的30%-50%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì);企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的30%-50%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。個(gè)人所得稅通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)核定征收，所得稅稅率可降低至2%，總稅負(fù)5.2%。

利用稅收優(yōu)惠政策開(kāi)展稅務(wù)籌劃

1.低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策：低稅率及減計(jì)收入優(yōu)惠政策主要包括：對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率；資源綜合利用企業(yè)的收入總額減計(jì)10%。

2.產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠：產(chǎn)業(yè)投資的稅收優(yōu)惠主要包括：對(duì)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收所得稅；對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)給予免稅；對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持基礎(chǔ)設(shè)施投資享受三免三減半稅收優(yōu)惠；對(duì)環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免。

3.就業(yè)安置的優(yōu)惠政策：就業(yè)安置的優(yōu)惠政策主要包括：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)100%扣除，安置特定人員(如下崗、待業(yè)、專業(yè)人員等)就業(yè)支付的工資也給予一定的加計(jì)扣除。企業(yè)只要錄用下崗員工、殘疾人士等都可享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，分析哪些崗位適合安置國(guó)家鼓勵(lì)就業(yè)的人員，籌劃錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓(xùn)成本、勞動(dòng)生產(chǎn)率等方面的差異，在不影響企業(yè)效率的基礎(chǔ)上盡可能錄用可以享受優(yōu)惠的特定人員。

4.稅收洼地的優(yōu)惠政策：為了發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)，國(guó)家及地方層面都出臺(tái)了一系列的區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策，多數(shù)經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)出臺(tái)了財(cái)政返還政策

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理的稅務(wù)籌劃，可以在遵法的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)利益的最大化。企業(yè)稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)“雙向選擇”，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務(wù)，而且要求稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格“依法治稅”

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