多個城市稅務(wù)局發(fā)文明確！留抵退稅10萬元以上的企業(yè)，將作為重點核查對象！11種情形，查到必罰！

01.10萬元以上，重點核查！

近日，多地稅務(wù)局發(fā)布最新公告：留抵退稅10萬元以上，要重點核查。

1.用好系統(tǒng)促成效。依托稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺、金稅三期系統(tǒng)和貨勞系統(tǒng)三個平臺，完善“一戶式”管理機制，緊扣退稅政策措施關(guān)鍵時間節(jié)點，對稅收數(shù)據(jù)開展事前、事中、事后掃描監(jiān)控，重點對三張報表與企業(yè)申報數(shù)據(jù)比對分析，及時發(fā)現(xiàn)風險疑點，精準開展風險應(yīng)對，對低風險納稅人進行提醒輔導，對中風險納稅人開展約談評估，對涉嫌偷逃騙稅、虛開發(fā)票等稅收違法行為的高風險納稅人按規(guī)定及時移交稽查部門處理。

2.精準定位抓重點。在稅收大數(shù)據(jù)篩選分析基礎(chǔ)上，重點關(guān)注高風險行業(yè)和大額退稅納稅人留抵退稅可能存在的問題，采取人機結(jié)合方式，將退稅金額10萬元以上的企業(yè)作為重點核查對象，密切關(guān)注企業(yè)資金、人數(shù)、收入虛構(gòu)條件，企業(yè)變更登記，虛增可留抵稅額，長期留抵無收入，短期內(nèi)大量購票和注銷企業(yè)等六個風險點。

國家稅務(wù)總局日喀則市稅務(wù)局發(fā)布：

1.通過抽取金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)，進行指標監(jiān)控、深度分析，并根據(jù)分析結(jié)果緊盯一些金額較大、情況復雜、風險較高的退稅企業(yè)。

2.緊盯“行業(yè)預警”，預防風險蔓延，由審核分析組提出行業(yè)風險預警，尤其是緊盯光伏發(fā)電、商貿(mào)批發(fā)等高風險行業(yè)，分批對照分析。

3.緊盯“抽查快反”，做好風險復核，按照“事后抽查”的防控要求，采取機外方式對已退稅10萬元以下企業(yè)由管局自行抽查，抽查率達到10%以上，對退稅10萬元以上的101戶納稅人進行人工復核，覆蓋面達到100%，并根據(jù)抽檢情況建立高、中、低三級風險等級，提高復核針對性和準確性。

另外，8個重點領(lǐng)域行業(yè)5種行為仍是2022年稽查重點：

針對農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)加工、廢舊物資收購利用、大宗商品（如煤炭、鋼材、電解銅、黃金）購銷、營利性教育機構(gòu)、醫(yī)療美容、直播平臺、中介機構(gòu)、高收入人群股權(quán)轉(zhuǎn)讓等行業(yè)和領(lǐng)域進行重點稽查。

重點查處虛開（及接受虛開）發(fā)票、隱瞞收入、虛列成本、利用“稅收洼地”和關(guān)聯(lián)交易惡意稅收籌劃以及利用新型經(jīng)營模式逃避稅等涉稅違法行為。

02在稅務(wù)嚴查下，這11種情形，查到必罰！

嚴查開始，有以下情況的企業(yè)，要小心了！

一、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認收入的嫌疑。

二、庫存異常

如果企業(yè)（期末存貨－當期累計收入）/當期累計收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實不符，隱瞞收入。

三、多列或少列工資

有些公司為了多抵稅或少交個稅，人為地調(diào)節(jié)工資，注意了，這些都是稅務(wù)局稽查的重點。

企業(yè)自查時，可以看申報的企業(yè)所得稅工資與個稅工資是否一致。

四、企業(yè)收入、期間費用變動異常

如果企業(yè)期間費用變動率與收入變動率相差超過20%，也是稅務(wù)局關(guān)注的重點。

五、應(yīng)納稅額處于臨界點附近

一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，會去隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。比如，實際應(yīng)納稅所得額110萬元的調(diào)整到100萬元，實際應(yīng)納稅所得額310萬元的調(diào)整到300萬元。

因此，如果企業(yè)應(yīng)納稅所得額長期接近臨界點，尤其收入和成本都很大的情況下，稅務(wù)局就會懷疑企業(yè)存在隱瞞收入、虛列成本調(diào)節(jié)利潤的情形。

六、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款異常

1.如果企業(yè)當年新增應(yīng)收賬款或應(yīng)付大于銷售收入的80%。

企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，違反常理，存在隱瞞收入的可能性。

2.如果企業(yè)當年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%。

應(yīng)付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務(wù)購貨不付款，不符合常理，可能存在購買虛開發(fā)票的情形。

七、預收/預付賬款異常

如果當年預收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當年預收賬款余額/銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認收入的情形。 

預付賬款余額是負數(shù)，且金額較大可能是收到了款項沒有確認收入，有隱瞞收入的可能性。

八、其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款異常

當期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%，正常情況下企業(yè)新增的“其他應(yīng)收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會被稅務(wù)局，視同對股東的分紅，補繳20%個稅。

“其他應(yīng)付款”余額較大，可能會被稅務(wù)局懷疑存在隱藏收入、虛開發(fā)票等違法行為。

九、加油費、餐費、咨詢費等費用異常

如公司沒有車，卻有大量的加油費；個人消費的餐費、車費等異常；又如有些企業(yè)“暴力稅籌”，咨詢費支出被濫用，造成咨詢費金額過大，這個也已成為虛開發(fā)票高危項目之一。

十、企業(yè)長虧不倒

企業(yè)連續(xù)3年虧損，尤其是收入和成本費用都很大時還連續(xù)3年虧損，出現(xiàn)這種情況的要小心了。 

一般情況下，長虧不倒違反常理，企業(yè)很可能存在調(diào)整利潤的情形，例如隱瞞收入，虛列成本、通過關(guān)聯(lián)交易避稅等。

十一、稅負率異常

稅負預警值是動態(tài)的，不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同季節(jié)、不同時間是不同的，預警值由各地稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況自行確定。

稅務(wù)機關(guān)通過評估，只要企業(yè)稅負變動異常，不管是稅負是過高還是過低，都會被稽查。

03.在稅務(wù)嚴查下，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？

當企業(yè)遇到稅務(wù)稽查時，不要慌，企業(yè)應(yīng)從以下6個方面應(yīng)對：