問題A：您的企業(yè)在預算編制過程中如何協調各部門之間的關系？

問題B：如何理解全面預算編制是一項綜合的系統(tǒng)工程？

全面預算編制是一項綜合的系統(tǒng)工程，是公司從高層到各個部門之間綜合協調的結果，是戰(zhàn)略、市場、經營、投資、資源之間等綜合平衡的結果，不僅僅是一個填表的行為。

我試圖從下面一張表來反映全面預算編制中的綜合協調過程。圖形如下：

說明：

1.全面預算總體分：經營預算、資本預算、資源配置預算（人力資源配置和財務資源配置）、財務總預算四大塊；

2.各塊預算的內容詳見各虛線框內內容；

3.經營預算中，一般情況下銷售預算是起點，但在生產能力存在瓶頸或原材料缺乏時，生產預算和采購預算也會成為編制的起點；

4.各經營預算除了經營計劃預算外成本預算編制，還包括相關的收入和成本預算；

5.銷售預算要依據市場分析、戰(zhàn)略規(guī)劃和基礎銷售數據分析后編制；

6.生產預算主要依據銷售預算和生產能力編制；

7.采購預算主要依據生產預算需求編制；

8.一般情況下，銷售、生產、采購總體上要做到預算平衡；

9.研發(fā)預算依據戰(zhàn)略規(guī)劃、市場需求分析和生產中的質量工藝改進需求編制；

10.各部門管理活動預算（注：此處不僅僅是管理費用預算）依據管理短板分析、經營需求、內部管理基礎數據分析和戰(zhàn)略規(guī)劃編制；

11.外部投資預算依據戰(zhàn)略規(guī)劃編制；

12.內部投資預算依據戰(zhàn)略規(guī)劃、生產能力瓶頸和各經營管理部門固定資產購置需求編制；

13.人力資源預算依據各經營管理部門合理的人力資源的配置需求和培訓需求編制；然后制定人力資源成本預算；

14.財務資源預算依據經營預算和投資預算對資金的需求和收入預算進行編制，要做好資金收支匯總和平衡，進而編制融資預算。若現金流不能做到平衡，就要反過來調整經營和投資預算。因此現金流的平衡在整個預算編制體系起著中心的作用；

15.財務總預算是各項預算編制后對公司經營指標、財務狀況、經營成果、現金流等的最終影響。一般包括預算指標匯總、預算資產負債表、預算利潤表、預算現金流量表等；

16.初期預算編制建議先不做預算資產負債表和預算現金流量表。預算現金流量表由資金收支預算表代替。

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楊立國倡導“大財務”管理成本預算編制，致力于中國企業(yè)財務管理轉型研究，促使企業(yè)財務更加融合經營，更加支撐戰(zhàn)略，從而由一項職能管理走向企業(yè)價值管理，最大化的引領企業(yè)價值創(chuàng)造。

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