一、商貿(mào)企業(yè)的主要財務(wù)風(fēng)險點

1、資金流失控：資金結(jié)構(gòu)不合理(自由資金與負債資金比重)?資金流與業(yè)務(wù)流不配比(大規(guī)模賒銷)。

2、債權(quán)形成壞賬：對客戶盲目授信，大規(guī)模預(yù)付貨款，對債務(wù)方財務(wù)狀況缺少監(jiān)控。

3、存貨管理失控：高估市場環(huán)境，存貨積壓，占用資金，經(jīng)營過于謹慎財務(wù)風(fēng)險管控點有哪些，缺貨造成機會成本加大。

4、促銷活動缺少財務(wù)控制。

思考：以下三種促銷方式，是否開展，需要考慮哪些?

(1)、直接打八折；

(2)、買一贈一；

(3)、消費滿100元財務(wù)風(fēng)險管控點有哪些，送50元。

需要考慮的方面：毛利、稅收，促銷活動是否參與，需要財務(wù)深度參與。

二、如何開展財務(wù)控制

(一)適當顯現(xiàn)風(fēng)險點，引起治理層的控制，在風(fēng)險可控的范圍內(nèi)，小題大做，針對風(fēng)險做深度分析。

(二)完善財務(wù)制度

1.《資金管理制度》

籌資、投資、運作、代金券

2.《存貨管理制度》

流程內(nèi)相關(guān)人員簽名;強化存貨積壓資金的概念;保持合理庫存;定期盤點，不定期抽盤

3.《往來款管理制度》

強調(diào)信用調(diào)查的重要性;完善財務(wù)對賬制度;對債權(quán)計提壞賬準備，作為銷售人員業(yè)績遞減項。

4.《全面預(yù)算管理制度》

不僅僅強調(diào)成本，更注重利潤

(三)嚴格執(zhí)行財務(wù)制度

三、依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，深度進行經(jīng)營分析

重點強調(diào)一下指標：

1、資產(chǎn)負債率(利息償還倍數(shù))

2、銷售毛利率(可考慮計提的壞賬)

3、存貨占用資金量(依據(jù)成本計算)

4、預(yù)算指標完成率。

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