稅收籌劃是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，以追求效益最大化為目的，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地節(jié)約稅款，以獲得最大的稅收利益，又稱為納稅籌劃、稅務(wù)籌劃等。它本質(zhì)上是企業(yè)為實現(xiàn)收益最大化對涉及稅收的經(jīng)濟事項進(jìn)行安排，是企業(yè)獨立自主權(quán)利的體現(xiàn)，也是企業(yè)對社會賦予其權(quán)利的具體運用。隨著市場經(jīng)濟體制的日趨完善，稅收籌劃必將成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可缺少的重要組成部分。

稅收籌劃與偷稅的區(qū)別

稅收籌劃與偷稅是兩個完全不同的概念?！抖愂照魇展芾矸ā访鞔_規(guī)定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報稅收籌劃包括哪些，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅?！币虼?，不論是站在納稅人的立場上，還是站在立法者的立場上稅收籌劃包括哪些，準(zhǔn)確地判斷“稅收籌劃”與“偷稅”都是很有必要的。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的結(jié)果與偷稅一樣，在客觀上會減少國家的稅收收入，但不屬于違法行為。二者的區(qū)別主要有：

①偷稅是指企業(yè)在納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生的情況下通過種種不正當(dāng)手段少繳或漏繳稅款，而稅收籌劃是指企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前，通過事先的設(shè)計和安排而規(guī)避部分納稅義務(wù);

②偷稅直接違反稅法，而稅收籌劃是在稅法允許的前提下選擇利用稅法的有關(guān)規(guī)定，并不違反稅法;

③偷稅行為往往要借助于犯罪手段，如做假賬、偽造憑證等，而稅收籌劃是一種合法的行為。

稅收籌劃的方法

稅收籌劃的方法可分為兩類：財務(wù)管理式籌劃和會計處理式籌劃。所謂財務(wù)管理式籌劃是指企業(yè)采用財務(wù)杠桿手段對其經(jīng)濟活動進(jìn)行財務(wù)管理技術(shù)的稅收籌劃，主要表現(xiàn)在管理方面;而會計處理式籌劃是指企業(yè)通過會計方式對其具體經(jīng)營活動涉及的會計事項進(jìn)行多少的計量和大小的確認(rèn)來實現(xiàn)稅收籌劃，主要表現(xiàn)在“計量和確認(rèn)”。具體可分為企業(yè)設(shè)立、分立、兼并和清算的稅收籌劃方法;企業(yè)籌資和投資的稅收籌劃方法;價格轉(zhuǎn)讓稅收籌劃方法;存貨計價稅收籌劃方法;費用分?jǐn)偠愂栈I劃方法;企業(yè)購貨稅收籌劃方法等。

稅收籌劃的現(xiàn)實意義

企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃具有十分重要的現(xiàn)實意義：

1：有利于減少企業(yè)自身的“偷、逃、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅。納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有合法的方法可以選擇，自然就不會做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性，使其遠(yuǎn)離稅收違法行為。

2：有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟杠桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3：有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務(wù)和會計的管理水平。如果一個國家的現(xiàn)行稅收法規(guī)存在漏洞而納稅人卻無視其存在，這可能意味著：一方面納稅人經(jīng)營水平層次較低，對現(xiàn)有稅法沒有太深層次的掌握，就更談不上依法納稅和誠信納稅;另一方面意味著一個國家稅收立法質(zhì)量差，如果稅收法規(guī)漏洞永遠(yuǎn)存在，也就談不上依法治稅了。

4：有利于完善稅制，增加國家稅收。稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟政策，使經(jīng)濟效益和社會效益達(dá)到有機結(jié)合，從而增加國家稅收。如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對現(xiàn)有稅法缺陷做出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的缺陷，國家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國家的稅收法規(guī)。

會計在線的稅收籌劃服務(wù)

會計在線擁有一批經(jīng)驗豐富的稅收、會計、法律專家和資深的注冊會計師、稅務(wù)師、經(jīng)濟師及多年從事財稅工作的專業(yè)人員，為中小企業(yè)提供財務(wù)咨詢、代理記賬、納稅申報、稅收籌劃等部分或者全部的財務(wù)外包服務(wù)，客戶涉及制造、金融、零售、工程、外貿(mào)、投資、商業(yè)等諸多行業(yè);企業(yè)類型有個人獨資企業(yè)、有限公司、外商投資企業(yè)、中外合資企業(yè)、外資駐華機構(gòu)等，外資背景客戶占25%以上。

經(jīng)過多年的積累，會計在線對中小企業(yè)在財務(wù)、會計、稅務(wù)方面的需求有了越來越深的認(rèn)識和把握，會計在線精于處理多種財稅疑難問題，擅長跟稅務(wù)部門保持良好的溝通，在注重控制客戶稅務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，充分利用各項財政、稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)在事前做出整體安排，達(dá)到稅負(fù)最小化的目標(biāo)。

更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。