1、企業(yè)所得稅籌劃方案北京市喜燕啤酒有限公司為從事國家非限制和禁止行業(yè)的工業(yè)制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，共有A、B兩個相對獨立的分支機構(gòu)，預(yù)計2020年年度利潤總額為320萬元，無納稅調(diào)整項目。

其中A分公司擁有從業(yè)人員170人，資產(chǎn)總額3200萬元，利潤總額160萬元； B分公司擁有從業(yè)人員185人，資產(chǎn)總額4000萬元

（其中含應(yīng)收A分公司款項200萬元），利潤總額160萬元。

通過籌劃，設(shè)立A、B兩個相對獨立的公司。

計算北京市喜燕啤酒有限公司籌劃前后應(yīng)納的企業(yè)所得稅，并選擇最有方案。

2、市場營銷稅收籌劃北京市喜燕啤酒有限公司主要進行啤酒的生產(chǎn)和銷售，為增值稅一般納稅人。2020年12月初北京個人稅收籌劃，喜燕啤酒公司有一批即將到期啤酒未銷售，重量500噸，成本價為110萬元，公允價值為100萬元（不含稅）。預(yù)計同品牌新生產(chǎn)啤酒對外銷售重量1000噸，價格為320萬元（不含稅），本月認證進項稅額40萬元。假設(shè)每方案都能使這批啤酒全部出售。為減少損失北京個人稅收籌劃，公司管理層決定采用特殊方式銷售，設(shè)計兩種方案如下方案一：降價處理喜燕啤酒公司打算將這即將到期啤酒以100萬元岀售，與主管稅務(wù)機關(guān)溝通以后，主管稅務(wù)機關(guān)同意這方案，并進行了備案銷售方案二：“買二贈一”捆喜燕啤酒公司打算將以“‘買二贈一”捆綁促銷，即客戶購買2件新生產(chǎn)啤酒贈送1件即將到期啤酒，合計銷售價格420萬。

請根據(jù)以上資料，計算填寫以下表格。

（城建稅及附加適用稅率：7%、3%、2%）

3、選擇供應(yīng)商的納稅籌劃企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，其所使用的甲原材料有兩種進貨渠道：一種是從一般納稅人那里進貨，含稅價格為l100元/噸適用稅率13%；另一種是從小規(guī)模納稅人那里進貨，含稅價格為1000元/噸，適用稅率3%。該企業(yè)2020年1月需進貨100噸。不考慮購買甲材料業(yè)務(wù)，本月應(yīng)繳納增值稅為30萬元。以上業(yè)務(wù)均取得增值稅專用發(fā)票，請分別分析以下兩種方案，選擇出最優(yōu)方案。

4、個人所得稅籌劃秦先生為某大學(xué)教授，其收入主要為所在大學(xué)的工資以及在某培訓(xùn)機構(gòu)的講課課酬。2021年，其所在大學(xué)發(fā)放工資總額為2000000，不考慮其他收入，由此計算的綜合所得應(yīng)納稅所得額為3600000元。培訓(xùn)機構(gòu)每月支付秦先生課酬800000元，如果考慮課酬，秦先生本年度的綜合所得應(yīng)納稅所得額將提高至804000.00元。

為秦先生提供了兩套方案方案一，延續(xù)以往模式，由培訓(xùn)機構(gòu)向秦先生每月支付課酬800000元方案二，秦先生成立甲公司，每月向培訓(xùn)機構(gòu)開具80000元培訓(xùn)費發(fā)票，由甲公司取得800000入。（符合小微企業(yè)）

政策：財政部稅務(wù)總局公告2021年第12號

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