Q：老師，我們有員工休產(chǎn)假，產(chǎn)假期間正常發(fā)工資，社保會返公司生育津貼，津貼低于工資的部分在產(chǎn)假工資里補(bǔ)足，現(xiàn)在問題來了，產(chǎn)假期間的工資能否按生育津貼來申免個稅還是要計算差額剔除?

A：生育津貼是公司代收代支，不是發(fā)給公司的，員工獲得生育津貼不申報個稅。

Q：老師問哈，我們公司購買材料的公司現(xiàn)在注銷了，但是還差我們發(fā)票，這個老板兒又重新成立了公司，我想問，現(xiàn)在這個發(fā)票咋個辦勒？

A：以合同、銀行流水、入庫單為依據(jù)、以運(yùn)費(fèi)發(fā)票、送貨單等憑證做輔證，可以在所得稅稅前抵扣

Q：請問老師，同一個法人下的兩家有限公司一部分往來款轉(zhuǎn)成了實收資本，涉及稅務(wù)的那些方面和那些會計上的手續(xù)？第二個問題，法人以個人名義租了辦公室，房東也是個人無票，怎么合理的把房租做到公司賬務(wù)里？

A：債轉(zhuǎn)股跟貨幣投資涉及稅收及會計處理基本沒差別；做賬依據(jù)的是真實性，跟有沒有票沒有必然關(guān)系。

Q：請問老師，臨時搬運(yùn)工結(jié)賬800以內(nèi)現(xiàn)金支付，直接走費(fèi)用的話，需要單位代扣代繳勞務(wù)報酬所得稅嗎？無票支出占比企業(yè)不含稅收入還是含稅收入的10%呢？

A：超500元，嚴(yán)格來講應(yīng)該開發(fā)票，肯定需要申報個稅。

Q：老師，這次的留抵稅額退稅，有說包含制造業(yè)，但是公司的銷售額，大概三億左右。這個符合條件嗎？

A：先進(jìn)制造業(yè)及符合條件的小微企業(yè)

Q：老師，我想問一下，合伙企業(yè)投資人是企業(yè)并有兩處所得，需要申報c表嗎

A：法人企業(yè)作為合伙人的，不交納個人所得稅

Q：請問老師，房地產(chǎn)開發(fā)老項目，除5個點(diǎn)增值稅及附加，還要交什么稅？預(yù)征土地增值稅嗎？土地增值稅預(yù)征率多少？核定征收和增值額征稅哪個更合算？

A：老項目跟新項目稅種是相同的。除增值稅老項目可選擇簡易計稅外，其他稅是一樣的。納稅中沒有“核定征收和增值額征稅哪個更合算”這一說法，如果就是一個好，一個不好，那不好的應(yīng)該早就不存在的，公司需要根據(jù)具體情況去計算和判斷。

Q： 老師～我公司是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公司，2021年是小規(guī)模納稅人企業(yè)，年銷售在480萬，今年4月份轉(zhuǎn)一般納稅人，連續(xù)12個月超500萬。

請問：

1、2021年我公司與客戶簽訂的服務(wù)合同，合同未明確稅率，上年所簽訂合同截止12月業(yè)務(wù)已完工，我公司未開票、未確認(rèn)收入，客戶也未回款。

收入確認(rèn)跟合同相關(guān)，不是與開票時間相關(guān)。

2、最近客戶要求開票并給予結(jié)賬，我們本月按照1%開票、納稅是否正確？

從稅法角度，應(yīng)該去年12月就應(yīng)該申報收入納稅，今年前3個月與去年稅收政策一致，從納稅金額是沒有問題的。

3、3月把大量小規(guī)模期間未開票業(yè)務(wù)全部按照1%稅率開了，稅務(wù)稽查中會有多大分險（實際2021年已完工，為了不轉(zhuǎn)一般納稅人了2021年未確認(rèn)收入，現(xiàn)在補(bǔ)開，（但合同與開票時間上口徑不一致）？有啥好的見意？謝謝美女老師哦～

A：參照上面的，公司有延遲納稅，風(fēng)險主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)如果查，那就是補(bǔ)繳滯納金，已確認(rèn)收入，不會產(chǎn)生罰款。

Q：大家好～老師好，我想問一下，企業(yè)籌建期間，招待費(fèi)用，匯算清繳怎樣扣除

A：按60%扣除

Q：老師您好，我們剛接了一個公司，賬面上應(yīng)付賬款-15萬多，但是已經(jīng)明確表示拿不回來發(fā)票了，但是，已經(jīng)通過公帳購買了，這種情況該怎么處理？

A：1、打電話到對方稅務(wù)投訴

2、無票入賬，所得稅匯算調(diào)增