要實現(xiàn)稅后利潤最大化，納稅人往往要進行詳細(xì)的稅收籌劃，這也是國家鼓勵的。那么個人所得稅稅收籌劃的方法有哪些呢?

個人所得稅稅收籌劃方法

1、分清收入構(gòu)成

首先，認(rèn)定收入性質(zhì)。

例如，綜合所得和財產(chǎn)性所得由于收入性質(zhì)不同，計稅政策也不同，因此繳納的稅收之間也存在一定差異，所以我們可以通過轉(zhuǎn)換收入的形式來使其適用的稅率降低從而達(dá)到減少稅收繳納的效果。

其次，注意收入的發(fā)放時間。如發(fā)放月度獎和年終一次性獎金，就存在計稅時間的差異。最后，要注意區(qū)分需要繳納個人所得稅的收入和不需要繳納個人所得稅的收入。

2、準(zhǔn)確把握扣減項目

除基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、基本生育保險、住房公積金不征收個人所得稅外，其他保險也是實現(xiàn)個人所得稅籌劃的重要手段。

比如，個人在規(guī)定范圍內(nèi)購買的符合規(guī)定的商業(yè)健康保險支出，應(yīng)在當(dāng)月或當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除。

3、契約變化

經(jīng)濟契約關(guān)系、合同模式的改變，一般會引起稅收的變化。

這一原理證明了合同條款的重要性。

例如，股東到公司借款，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158 號)規(guī)定，納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的納稅籌劃方法有哪些，

其未歸還的借款就被認(rèn)定為公司分配給股東的分紅，然后對此進行征稅。

但是如果采用合理的籌劃手段，則可以減輕稅負(fù)。

例如，對董事長的個人借款，讓其在次年籌備周轉(zhuǎn)資金時還上，然后在下一個年度再通過簽訂借款合同借出該筆款項。

這種處理模式，要求董事長每年都要簽訂借款協(xié)議，使借款期限控制在 1 個納稅年度。

此外，還可以采用更換借款人的方法，在借款時就轉(zhuǎn)變當(dāng)事人(契約方)，讓董事長的朋友(非股東身份)辦理個人借款，從而擺脫上述政策的約束，即使借款超過一個納稅年度也不用繳納任何稅款。

4、找準(zhǔn)臨界點

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》(財稅〔2001〕157 號)第一條規(guī)定，

個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，

其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3 倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。

5、利用公益捐贈支出

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額 30% 的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

6、取得合規(guī)發(fā)票

凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放各種補貼(通信補貼、交通費補貼、午餐補貼)的，視為工資、薪金所得納稅籌劃方法有哪些，計算繳納個人所得稅。

凡是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費用，不需要繳納個人所得稅，也就是說如果我們直接收到公司以上類別的現(xiàn)金補貼，則需要繳納個人所得稅，如果以合理的票據(jù)進行報銷，則不需要繳納個人所得稅。

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