1、 財務機構職能方面

(1)財務機構的職能不清晰，與其他部門的工作銜接不明確，形成各部門實際工作的重復或真空現(xiàn)象;

(2)對財務管理職能的認識不夠，財務機構的定位比較低，財務管理職能的發(fā)揮受到很大的限制，難以支持公司的戰(zhàn)略發(fā)展;

(3)財務機構職能僅限于會計核算及資金調(diào)撥，資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監(jiān)控、決策支持等職能相對弱化。

2.、財務機構和崗位設置方面

(1)財務機構和崗位沿用過去的設置，未隨著公司的發(fā)展作相應的調(diào)整，只能滿足會計核算、資金撥付的需要，非常重要的資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應的機構和崗位平臺支持;

(2)財務總監(jiān)職責不明確會計核算體系流程圖，只負責財務和會計的具體工作，較少參與公司的資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃;

(3)財務機構的崗位沒有完全遵循不兼容崗位原則，崗位的職責邊界不清會計核算體系流程圖，形成責任重復或真空。

3.、財務和會計基礎管理方面

(1)會計核算工作缺少系統(tǒng)、規(guī)范、適用的制度進行規(guī)范;業(yè)務流程和核算流程存在一定程度的脫節(jié);

(2)財務支出審批的責任不明確，沒有明文的授權管理;資金的收付和日常管理存在不足，缺少適用制度進行規(guī)范;

(3)財務會計檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定。

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