近幾年越來越多人開始自主創(chuàng)業(yè)，帶動(dòng)了中小企業(yè)的崛起，于此同時(shí)也產(chǎn)生了稅收監(jiān)管的問題。

在兩會(huì)上，政府已經(jīng)在2018年提出要進(jìn)一步的企業(yè)減負(fù)，這對(duì)于廣大創(chuàng)業(yè)者來說，無疑帶來了很大的好處，但是我國絕大多數(shù)中小企業(yè)長期以來稅務(wù)籌劃意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行僅限于具體某一層面，缺乏對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的統(tǒng)籌規(guī)劃意識(shí)，導(dǎo)致中小企業(yè)稅負(fù)依然較重。

舉個(gè)栗子

一家設(shè)備公司在生產(chǎn)了設(shè)備之后，需要給客戶在大廈當(dāng)中提供安裝服務(wù)財(cái)稅籌劃，服務(wù)人員很清楚，這是一條龍服務(wù)，銷售產(chǎn)品在安裝是屬于混合銷售行為，合同當(dāng)中，如果分別注明設(shè)備價(jià)款和建筑安裝價(jià)格可以分適用增值稅率。

可是這里的負(fù)責(zé)人因?yàn)橥獬鲇惺拢诤灪贤臅r(shí)候并不在意現(xiàn)場，回來時(shí)合同就已經(jīng)簽好了，可是合同只寫了一個(gè)整價(jià)，并沒有分開金額，財(cái)務(wù)人員說明，要求對(duì)方一定配合重簽，對(duì)方的財(cái)務(wù)經(jīng)理也是了解其中的問題，提出的條件就是，重新簽訂就可以給商家節(jié)稅接近20萬元，既然如此，合同價(jià)格要降低5萬，企業(yè)服務(wù)人員明知是趁人之危，卻無可奈何，最后經(jīng)過協(xié)商之后讓利3萬元，重新簽訂合同?？墒侨绻孪染吞岢鲆螅瑢?duì)方也就無法趁機(jī)敲詐了。

但是，如果我們懂得選擇適合自己的節(jié)稅方案會(huì)怎樣呢？

再舉個(gè)栗子

一件商品價(jià)值2000元，買一送一件價(jià)值400元的小商品，合計(jì)是2400元，而商家實(shí)際上只收了2000元。

如果是這件小商品是以贈(zèng)送的方式給客戶，那么商家就需要按2400元開繳納增值稅，現(xiàn)在我們重新設(shè)計(jì)方案。這兩件產(chǎn)品賣給客戶，給予客戶400元的折扣，其中2000元是按照15%折扣以后的出售，400元只是按照折扣25以后出售，這樣對(duì)于客戶來說，實(shí)際上只支付了2000元，你買一件送一件的效果是一樣的，可是對(duì)于企業(yè)來說，這是有折扣的過程，實(shí)際上并沒有贈(zèng)送行為，只要按照兩千元的實(shí)際營業(yè)額繳納增值稅就可以了。

有些人會(huì)說這樣做根本就沒有多大的意義，而且還浪費(fèi)時(shí)間和精力，但是這樣做可以在符合稅法前提下少交68元的增值稅，對(duì)于企業(yè)納稅而言，這并不是一件毫無意義是事情，相反還會(huì)給企業(yè)帶來一筆不小的財(cái)富。

所以，對(duì)于中小企業(yè)來講，稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。那么，中小企業(yè)想要做好稅收籌劃有哪些方法可用呢？眾智君跟大家總結(jié)了5種：

01

合理選擇企業(yè)組織形式

新《企業(yè)所得稅法》實(shí)行的是法人所得稅制，企業(yè)不同的組織形式對(duì)是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。創(chuàng)業(yè)初期，有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為分公司，而能夠迅速實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為法人，另外，具有法人資格的子公司，在符合“小型微利企業(yè)”的條件下，還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

02

及時(shí)合理列支費(fèi)用

及時(shí)合理列支費(fèi)用支出主要表現(xiàn)在費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面，具體來講，進(jìn)行費(fèi)用列支時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

一是發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的發(fā)票。

二是費(fèi)用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票。

三是費(fèi)用發(fā)生及時(shí)入賬。

四是適當(dāng)縮短攤銷期限。

五是對(duì)于限額列支的費(fèi)用爭取充分列支，減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

03

合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法

各種存貨計(jì)價(jià)方法，對(duì)于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。

一般情況下，選擇加權(quán)平均法對(duì)企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)，企業(yè)計(jì)入各期產(chǎn)品成本的材料等存貨的價(jià)格比較均衡，不會(huì)忽高忽低。

04

恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊

固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目財(cái)稅籌劃，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計(jì)和凈殘值的確定等方面進(jìn)行籌劃。

05

充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局，實(shí)行“以行業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益。

2018國家最新稅收減免政策參考：

一、稅收優(yōu)惠

1、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%（企業(yè)所得稅由原來的25%降為15%，企業(yè)可以享受連續(xù)三年的稅收優(yōu)惠）

2、高新技術(shù)企業(yè)享受優(yōu)惠1時(shí)也可以進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用按照研發(fā)費(fèi)用乘以50％乘以15%來計(jì)算

（根據(jù)兩會(huì)消息，政府將會(huì)加大力度，于年底前，有望實(shí)現(xiàn)加計(jì)扣除高達(dá)75%的稅收優(yōu)惠）

3、投資人投資收益稅率低70%，有利于融資

政策規(guī)定，投資公司投資某高新企業(yè)滿2年后，其70%的投資收益部分免征增值稅。

二、人才引進(jìn)

企業(yè)專業(yè)技術(shù)人才及管理人才可以辦理北京市工作居住證。（高新技術(shù)企業(yè)可以為員工辦理工作居住證，申請(qǐng)名額比一般企業(yè)更多，概率更大，如：持有北京居住證，員工享有購房、購車，子女上學(xué)的資格，成為企業(yè)引進(jìn)留住人才的重要條件）

三、政府紅利

1、政企采購優(yōu)先高新技術(shù)企業(yè)

2、政府專項(xiàng)資金必備的前提資質(zhì)

3、銀行收緊貸款政策時(shí)，高新企業(yè)可申辦無抵押信用貸款（根據(jù)企業(yè)情況，額度不等）

四、企業(yè)美譽(yù)

1、國家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證硬招牌（國家級(jí)的資質(zhì)認(rèn)證，是依靠科技立身企業(yè)的硬招牌）

2、提升企業(yè)品牌形象、市場價(jià)值、資本價(jià)值（無論是廣告宣傳還是招投標(biāo)項(xiàng)目，是企業(yè)的重要條件）

類似的稅收優(yōu)惠政策還有許多。但選擇稅收優(yōu)惠作為納稅籌劃方式時(shí)，應(yīng)注意兩個(gè)問題：

一是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，甚至以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠；

二是納稅人應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序在規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申請(qǐng)，避免因程序不當(dāng)而失去應(yīng)有稅收優(yōu)惠的權(quán)益。

從這些節(jié)稅方案我們也可以了解到，如果在納稅的過程當(dāng)中，能夠找到適合自己的節(jié)稅方案，會(huì)給自己節(jié)省不少的稅。

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