【免費公開課】建工企業(yè)財稅核算和納稅籌劃

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【課程名稱】建筑施工企業(yè)全盤財稅核算和納稅籌劃

【上課時間】01月03日（周四19:30～21:00）

【參與方式】免費報名

【課程形式】網(wǎng)絡(luò)在線直播

【QQ交流群】487053564（點擊加群）

【課程大綱】

1、案例解讀建筑施工企業(yè)的簡易計稅方法之判斷

財稅2016年36號文，財稅2017年58號文當(dāng)中涉及“簡易計稅方法”的政策解析

2、案例解讀建筑施工企業(yè)的**商業(yè)模式之政策依據(jù)

稅總2017年11號公告解讀總分公司或母子公司之間“授權(quán)第三方”模式下的建筑施工企業(yè)的商業(yè)模式。

3、案例解讀建筑施工企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)時間之確定

財稅2017年58號 建筑服務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時間不再是收到預(yù)收款的當(dāng)天。而是適用36號文實施辦法第四十五條第一項規(guī)定

案例解讀建筑施工企業(yè)的會計上的預(yù)收款和稅務(wù)公告上的預(yù)收款之差異分析

4、案例解讀建筑施工企業(yè)“自產(chǎn)貨物+安裝服務(wù)”的增值稅業(yè)務(wù)處理

解讀國家稅務(wù)總局2017年11號公告和2018年42號公告

5、案例解讀一般納稅人是否可以選擇放棄享受增值稅免稅？

解讀財稅2016年36號文當(dāng)中涉及到增值稅的“免稅”業(yè)務(wù)，企業(yè)是否可以選擇放棄免稅的權(quán)利？

6、案例解讀在采購工作當(dāng)中對于不同供應(yīng)商如何比價？

【聽課須知】

1.聽課名額有限，報課后請按時登入教室聽課；

2.聽課時，請認(rèn)真聽講，遵守課堂紀(jì)律；

3.請文明聽課，對老師或其他同學(xué)不禮貌的學(xué)員將被請出直播教室；

4.請勿發(fā)布課程無關(guān)信息，違反此規(guī)定的學(xué)員將被請出教室財稅籌劃培訓(xùn)課，嚴(yán)重者將被限制訪問正保開放課堂。

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【報名方法】

1、報名方法：大家用正保會計網(wǎng)校的學(xué)員代碼登錄即可，點擊“立即報名”課程就會加入到你的購物車?yán)?，“提交訂單?-確認(rèn)支付以后就報名成功了！

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【課程大綱】

模塊

內(nèi)容概要

收益

【模塊1】

建筑施工企業(yè)專業(yè)術(shù)語透視

1.建筑施工企業(yè)的資質(zhì)序列；

2.建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)活動；

3.建筑工程的造價（預(yù)算價，結(jié)算價，決算價）；

4.建筑工程企業(yè)的菲迪克合同；

5.建筑施工企業(yè)的**/轉(zhuǎn)包；

6.PPP項目；

7.建造合同準(zhǔn)則；

9.建筑施工合同項目的節(jié)點付款控制

在建筑施工企業(yè)的財務(wù)人員需要用行業(yè)專業(yè)術(shù)語和同事交流，這樣不至于是外行，通過基本的行業(yè)專業(yè)術(shù)語的講解讓學(xué)員能夠清晰地知曉建筑施工企業(yè)的業(yè)務(wù)輪廓，有助于對日常各項交易涉及到的術(shù)語清楚的把握。

【模塊2】

營改增系列政策解讀

1.案例解讀建筑業(yè)的營改增政策，包括建筑銷售服務(wù)包括的內(nèi)容，涉及的稅目，稅率征收率和預(yù)征率；

2.如何確定建筑銷售服務(wù)的銷售額；

3.一般計稅方法/簡易計稅方法(差額計稅)的使用；

4.跨縣區(qū)工程項目如何計稅納稅；

5.施工企業(yè)增值稅稅負(fù)取決因素和控制方法；

6.施工企業(yè)的銷項側(cè)管理手冊；

7.施工企業(yè)的進(jìn)項側(cè)管理手冊；

結(jié)合政策和行業(yè)交易特點去精準(zhǔn)地把握營改增政策。

【模塊3】

營改增后的合同管控

1.營改增后施工企業(yè)審核時必看的19項合同內(nèi)容（含標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù)條款/付款條款/發(fā)票條款）；

2.案例演示《工程施工總承包合同》的條款（財稅條款）；

3.案例演示《工程施工專項分包合同》的條款（財稅條款）；

4.《鋼材/商品混凝土采購合同》的價外費用的涉稅籌劃；

5.施工企業(yè)常見違約金/平銷返利行為的稅收籌劃；

6.施工現(xiàn)場不同用工方式（勞動合同方式/勞務(wù)分包方式/勞務(wù)派遣方式）的財稅處理及籌劃；

7.不同的簽約方式可以使總承包企業(yè)的總包管理費節(jié)稅數(shù)千萬元；

8.不同的施工機(jī)械租賃方式不同的涉稅影響及籌劃

9.針對兩項以上交易（比如：既有加工制作又有施工安裝）合同如何擬定及其財稅處理？

10.建筑施工企業(yè)的各類供應(yīng)商如何選擇才可以實現(xiàn)稅收利益最大化？

用案例解讀政策，結(jié)合建筑施工企業(yè)各項交易涉及到的常見的合同去把握政策，在政策指導(dǎo)下簽訂合同，才是真正領(lǐng)悟到政策，將政策執(zhí)行到位，避免不必要的涉稅風(fēng)險。

【模塊4】

用分錄解讀政策建筑施工企業(yè)全盤賬務(wù)處理

1.以實務(wù)案例“神馬建設(shè)集團(tuán)集團(tuán)有限公司”在財務(wù)軟件演示施工企業(yè)會計科目/核算項目的設(shè)置；

2.公司注冊成立階段的財稅處理（含認(rèn)繳制下的財稅處理，實收資本未到位情況下的財稅處理及風(fēng)險應(yīng)對）；

3.招投標(biāo)活動到工程項目中標(biāo)/未中標(biāo)活動的各項交易財稅處理；

4.公司正常各項運營活動（購買汽車，購建辦公樓，從小規(guī)模納稅人變更登記成一般納稅人前后合同簽訂及涉稅處理）

5.流動資產(chǎn)資產(chǎn)類科目歸集內(nèi)容及設(shè)置，案例演示分錄處理；

6.固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/其他資產(chǎn)類科目歸集內(nèi)容及設(shè)置，案例演示分錄處理；

7.流動負(fù)債類科目歸集內(nèi)容及設(shè)置，案例演示分錄處理；

8.成本類科目歸集內(nèi)容及設(shè)置，案例演示分錄處理；

9.損益類科目歸集內(nèi)容及設(shè)置（含結(jié)轉(zhuǎn)），案例演示分錄處理；

10.特殊業(yè)務(wù)的財稅處理（甲供材/超供材/以房抵頂工程款業(yè)務(wù)）;

11.建筑業(yè)社會保障費的財稅核算；

12.質(zhì)量保證金的常見財稅處理方式；

13.企業(yè)利潤分配的核算；

14.BT,BOT,PPP項目的財稅核算；

15.企業(yè)注銷的財稅核算

用分錄解讀政策，會計分錄的編制需要“會計單詞——會計科目”，會計科目的設(shè)置和核算項目的設(shè)置及其二者的勾稽關(guān)系建立，讓學(xué)員對于建筑施工企業(yè)的會計核算輕松簡單。能夠輕松處理常見的財稅核算業(yè)務(wù)。

（結(jié)合財稅【2016】36號，財稅【2016】140號及財會【2016】22號：財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知）

【模塊5】

所得稅處理

1、全面梳理建筑施工企業(yè)的所得稅政策；

2.企業(yè)所得稅稅前扣除要點；

3.所得稅稅前扣除的憑證具體要求；

4.跨縣區(qū)工程項目預(yù)交的企業(yè)所得稅的處理；

5.施工企業(yè)的企業(yè)所得稅申報表如何填寫？

6.施工企業(yè)所得稅常見問題的整理

建筑施工企業(yè)的所得稅政策全面梳理

【模塊6】

收入環(huán)節(jié)的稅會差異

案例解讀建筑施工企業(yè)增值稅計稅收入，企業(yè)所得稅計稅收入，建造合同收入三者差異分析

以案例解讀會計準(zhǔn)則涉及的收入，增值稅的收入財稅籌劃培訓(xùn)課，企業(yè)所得稅的收入，不同的口徑形成的“稅會差異”，如何清楚的梳理，以案例形式分享，讓學(xué)員理清楚思路，輕松掌握業(yè)務(wù)處理。

【模塊7】

常見問題梳理

1.簡易計稅的項目是否可以獲得專用發(fā)票？如果取得了專用發(fā)票但是又不可以抵扣，如何處理？

2.哪些工程項目是必須采用“簡易計稅方法”不需要和建設(shè)單位協(xié)商的？

3.簡易計稅方法的項目如何開具發(fā)票，如何計稅？

4.住宿費和餐費的發(fā)票混開在一起的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣嗎？

5.建筑施工企業(yè)哪些情形不屬于虛開發(fā)票？

6.勞務(wù)分包發(fā)票是3%還是6%還是5%？如何界定3%/5%/6%的交易行為？

7.員工/股東在企業(yè)的集資款如何財稅處理？

8.員工的免費旅游如何財稅處理？

9.員工的季度獎/半年獎/年終獎的涉稅處理？

10.如何獲得符合要求的會議費發(fā)票？

11.“三流一致”的原則及其另外情形有哪些？如處理？

12.購物卡的財稅處理及風(fēng)險應(yīng)對；

13.ETC的財稅處理；

14.甲供“臨時水電”的財稅處理；

15.營改增后，單位之間無償借款的增值稅如何處理？

16.關(guān)于建筑施工企業(yè)差額征稅的分包款是否包括向個人的分包款？

常見的各種問題包括疑難雜癥，通過稅法條文的引用，找到解決問題的出處，達(dá)到釋疑解惑的目的，讓日常會計核算過程中的常見的問題一并解決。

【模塊8】

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