《基于企業(yè)銷售活動中稅收籌劃案例分析》：本論文為免費優(yōu)秀的關(guān)于稅收籌劃論文范文資料，可用于相關(guān)論文寫作參考。

企業(yè)稅收問題成為企業(yè)老板和會計人員所關(guān)心的問題,企業(yè)的銷售活動是企業(yè)獲取利潤的主要環(huán)節(jié),其涉及到各類稅金的繳納,因此是稅收籌劃的重要板塊之一,所以本文將以企業(yè)銷售活動中定價、促銷等方面展開稅收籌劃方案的設計和選取.

稅收籌劃 銷售活動

稅收籌劃的目標,是指企業(yè)通過稅收籌劃想要達到的經(jīng)濟效果.稅收籌劃從不同的角度可以分為五種：追求稅負最小化、實現(xiàn)稅后利潤最大化、貨幣時間價值最大化和納稅風險最小化.

稅收籌劃的方法：降低應納稅所得額、降低適用稅率、加大可抵扣稅額、選擇或者放棄使用優(yōu)惠政策、延遲納稅時間、規(guī)避和轉(zhuǎn)換納稅義務.

稅收籌劃案例分析

本文著眼于企業(yè)的銷售活動,對產(chǎn)品或商品進行恰當定價,巧妙地設計促銷方案,改變產(chǎn)品規(guī)格,盡最大可能達到稅收籌劃的目標.

降低消費品價格

（1）案例

勁爽啤酒廠位于郊區(qū),每噸啤酒的出廠價為3100元（不含增值稅）,和此相關(guān)的成本費用為2600元.可抵扣的進項稅額為200元.

（2）稅收籌劃依據(jù)

通過查閱有關(guān)規(guī)定,每噸不含增值稅啤酒價格在3005元以上（包含3000元）,單位稅額為每噸250元；3000元以下每噸220元.

（3）稅收籌劃方案

方案一：不改變啤酒的價格.

每噸啤酒：應納增值稅等于3005×17%-200等于310.85元

應納消費稅等于250元

應納城建稅和教育稅附加等于（ 310.85+250）×（7%+3%）等于56.09元每噸啤酒的利潤等于3005-2600-250-56.09等于98.91元

方案二：將啤酒價格下降至2995元.

每噸啤酒：應納增值稅等于2995×17%-200等于309.15元

應納消費稅等于220元

應納城建稅和教育稅附加等于（309.15+220）×（7%+3%）等于52.92元每噸啤酒的利潤等于2995-2600-220-52.92等于122.08元

少納增值稅等于310.85-309.15等于1.7元

少納消費稅等于250-220等于30元

少拿城建稅和教育費附加等于56.09-52.92等于3.17元

增加利潤等于122.08-98.91等于23.17元

通過對比可以發(fā)現(xiàn),僅將啤酒價格降低10元就能夠降低各種相關(guān)稅金的繳納額,從而增加利潤.所以選擇方案二.

銷售折扣的稅收籌劃方案

（1）案例

茂業(yè)商場為增值稅一般納稅人,2014年12月進行元旦節(jié)和圣誕節(jié)雙節(jié)促銷活動,只要在本商場,且不限品牌,購買金額每累計達到200冗,拿著購物小票就可以在收銀臺兌換20元代金券.

（2）稅收籌劃依據(jù)

根據(jù)我國增值稅的規(guī)定,折扣銷售的稅收優(yōu)惠僅適用于價格折扣.

（3）稅收籌劃方案

方案一：采取實物折扣的方式

根據(jù)規(guī)定,假定銷售200元商品,那么商場應繳納銷項稅額等于200×17%等于34元,兌換的20元代金券視同銷售,也應繳納增值稅銷項稅額等于20×17%等于3.4元,合計37.4元.

方案二：不發(fā)放代金券,給予折扣.

對原價為220的商品進行打折,每滿200元即減20元,在同一張 的“金額”欄中將價格200元和折扣額20元分別進行說明.增值稅銷項稅額等于200×17%等于34元.

比較兩種方案所要繳納的稅金,優(yōu)先采取方案二.

改變產(chǎn)品規(guī)格的稅收籌劃

（1）案例

現(xiàn)在市場上有各種各樣的白酒,品牌、容量各不相同,呂梁汾酒黑壇20年釀和30年釀都是每瓶450毫升,價格分別為290元和540元,而且酒精的密度大約為0.8,所以每瓶酒的重量不超450g,白酒進行復合型征稅.

（2）稅收籌劃方案

方案一：不改變每瓶酒的容量

每瓶黑壇20年釀酒應繳納的增值稅等于290×20%+0.5等于58.5元

每瓶黑壇30年釀酒應繳納的增值稅等于540×20%+0.5等于108.5元

方案二：將每瓶酒的容量均改為500ml

每壇黑壇20年釀酒價格等于290÷450×500等于322元

每壇黑壇30年釀酒價格等于540÷450×500等于600元

每瓶黑壇20年釀酒應繳納的增值稅等于322×20%+0.5等于64.9元

每瓶黑壇30年釀酒應繳納的增值稅等于600×20%+0.5等于120.5元

方案二：將每瓶酒的容量均改為500g

每壇黑壇20年釀酒價格等于290÷（450×0.8）×500等于402.78元

每壇黑壇30年釀酒價格等于540÷（450×0.8）×500等于750元

每瓶黑壇20年釀酒應繳納的增值稅等于402.78×20%+0.5等于81.06元

每瓶黑壇30年釀酒應繳納的增值稅等于750×20%+0.5等于150.5元

由于白酒的密度大約為0.8,低于水,所以將每瓶白酒的容量盡量達到500g,也不超過500g,這樣可以充分利用每500g白酒所要繳納的0.5元稅金,看似很少,但是對于汾酒集團公司來說,銷量大,集中到一起也是一筆不少的數(shù)目；另一方面,要減小100ml容量白酒的生產(chǎn),同樣的道理來節(jié)省那部分稅金.

本文主要關(guān)注企業(yè)銷售活動,著重從降低應稅消費品價格、銷售折扣、改變產(chǎn)品規(guī)格等三個方面展開對案例的詳細分析,通過本文,我給企業(yè)提出以下幾點可行的建議：

（1）要學習掌握稅法基礎知識,經(jīng)常收看新聞,聽取政府工作報告和*會議,時刻關(guān)注有關(guān)稅收政策等方面的法律法規(guī)的變化.

（2）企業(yè)在招聘]二作人員時,應全面了解應聘人員,要善于發(fā)現(xiàn)和引入掌握會計、稅法、財務、法律等綜合知識的人才.

（3）在國家層面,相關(guān)法律部門應到企業(yè)中考察新稅法規(guī)定的執(zhí)行情況,解疑答惑并廣泛聽取企業(yè)的建議,根據(jù)搜集的各類情況進行集體討論,對相關(guān)稅法規(guī)定進行調(diào)整和完善.

[1]李大明.論稅收籌劃的原理及其運用[J].中南財經(jīng)政法大學學報,2002（6）：50-54.

[2]李大明.論稅收籌劃的稅收理論依據(jù)[J].財政研究,2003（5）：43-45.

[3]王珍義.稅收籌劃的風險及其防范[J].經(jīng)濟問題,2004 （1）： 71-73.

稅收籌劃論文參考資料：

企業(yè)稅收籌劃論文

稅收籌劃論文

企業(yè)所得稅納稅籌劃論文

納稅籌劃論文

稅收論文

個人所得稅納稅籌劃論文

結(jié)論：基于企業(yè)銷售活動中稅收籌劃案例分析為關(guān)于對不知道怎么寫稅收籌劃論文范文課題研究的大學碩士、相關(guān)本科畢業(yè)論文稅務籌劃如何合理避稅論文開題報告范文和文獻綜述及職稱論文的作為參考文獻資料下載。

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