小楊稅稅：建筑公司常用的5種實(shí)用稅籌方案

現(xiàn)在，越來(lái)越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來(lái)越大，9%的建安稅令人頭痛建筑業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，涉及銷(xiāo)售采購(gòu)增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，更有附加稅來(lái)拔牛毛。所以，大家一直都在尋求一個(gè)增值稅、所得稅的稅務(wù)籌劃方案。

建筑業(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購(gòu)，預(yù)算不具體及選擇供應(yīng)商不規(guī)范，導(dǎo)致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購(gòu)無(wú)法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購(gòu)在工程總成本中所占的比例越高，無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額越多，增值稅稅負(fù)也越高。

另外對(duì)大部門(mén)建筑工程行業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收存在缺進(jìn)項(xiàng)的情況較多，主要體現(xiàn)在：

勞務(wù)人員工資;施工人員很多是農(nóng)民工，工資通過(guò)老板個(gè)人卡發(fā)放，一方面無(wú)法列支成本，同時(shí)個(gè)人卡頻繁資金流，存在風(fēng)險(xiǎn)。

臨時(shí)租用的各種機(jī)械設(shè)備和車(chē)輛;

而缺進(jìn)項(xiàng)會(huì)導(dǎo)致該企業(yè)賬上利潤(rùn)虛高，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)過(guò)高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過(guò)合法合理安全的方式解決成本票入賬問(wèn)題，從而降低“利潤(rùn)”虛高導(dǎo)致的企業(yè)所得稅稅負(fù)過(guò)高問(wèn)題。

這里就分享一下建筑行業(yè)較為實(shí)用的5個(gè)稅務(wù)籌劃方式

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)高的問(wèn)題，即：改變收入類(lèi)型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過(guò)高(如股東分紅)都可以采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)節(jié)稅。

節(jié)稅案例

建筑材料銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬(wàn)元。這個(gè)稅負(fù)可以說(shuō)是相當(dāng)重的。

如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬(wàn)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：

增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬(wàn)

附加稅：4.95*6%=0.297萬(wàn)

個(gè)人所得稅：10.5萬(wàn)

納稅總額15.747*2=31.494萬(wàn)

完稅后可直接提現(xiàn)，無(wú)需再次繳納20%分紅個(gè)稅

二、將合作的個(gè)人包工頭轉(zhuǎn)變成“建筑勞務(wù)、工程服務(wù)、工程款、勞務(wù)費(fèi)、機(jī)械租賃”等多項(xiàng)內(nèi)容建筑業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，由個(gè)人包工頭成立施工班組個(gè)體戶(hù)。

例：浙江舟山某建筑公司，有30個(gè)小包工頭帶機(jī)械設(shè)備施工，讓自帶設(shè)備的包工頭注冊(cè)“機(jī)械租賃”類(lèi)個(gè)體戶(hù)，經(jīng)營(yíng)范圍為“建筑工程機(jī)械租賃及維修服務(wù)”。

個(gè)體工商戶(hù)核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，總部稅負(fù)2.06%

三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對(duì)于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會(huì)全部或者部分納入到注冊(cè)地的財(cái)政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會(huì)對(duì)正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財(cái)政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-70%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車(chē)船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

四、材料費(fèi)、設(shè)備租賃、工程款、安裝服務(wù)、運(yùn)輸費(fèi)、河沙石子等可以通過(guò)自然人代開(kāi)解決

自然人代開(kāi)，最高稅率3%!!!

五、靈活用工模式

如何合理合法節(jié)稅?是每個(gè)老板的必修課，尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻、競(jìng)爭(zhēng)壓力巨大的今天。但是需要注意的是稅務(wù)籌劃并不是偷稅漏稅，而是在法律允許的范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行最合理的優(yōu)化。

有興趣的朋友可以和筆者溝通，歡迎大家一起討論。

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