稅收籌劃課程標(biāo)準(zhǔn)

課程名稱、代碼：稅收籌劃、0415015

總學(xué)時數(shù)：48

適用專業(yè)：投資與理財

一、課程概述

（一）課程的性質(zhì)

稅收籌劃是投資理財專業(yè)的一門限選課程。稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅

法、尊重稅法的前提下，對經(jīng)營、投資、籌資等活動進行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對策。在納

稅人的各項成本費用支出中，稅收是很重要的一部分，其數(shù)額多少直接影響納稅人的實際經(jīng)

濟效益?？茖W(xué)地分析和總結(jié)稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧對納稅人是十分必要的。

（二）課程定位

本課程以就業(yè)為導(dǎo)向，是在行業(yè)專家對財會類專業(yè)所涵蓋的崗位群進行任務(wù)與職業(yè)能力分析的基礎(chǔ)上開設(shè)的。課程設(shè)置以企業(yè)所納稅種為主線，根據(jù)高等職業(yè)院校財會類學(xué)生的認(rèn)知特點來展示教學(xué)內(nèi)容。在工作任務(wù)引領(lǐng)下以案例分析、分組討論等形式展開教學(xué)，使學(xué)生真切體會到稅務(wù)籌劃對于企業(yè)的重要性。要求學(xué)生做學(xué)結(jié)合、邊學(xué)邊做，以培養(yǎng)學(xué)生進行企業(yè)稅務(wù)籌劃的能力，提高學(xué)生分析和解決企業(yè)稅務(wù)問題的能力，適應(yīng)該崗位實際運用需要.

本課程建議課時數(shù)48，其他實踐課時數(shù)24.

二、課程基本目標(biāo)

（一）知識目標(biāo)：

（1）稅收籌劃的原理和基本方法；

（2）各稅種應(yīng)納稅種及計算方法簡介；

（3）各稅種享受的稅收優(yōu)惠類型及利用稅收優(yōu)惠進行稅收籌劃的方法；

（4）結(jié)合會計、審計等學(xué)科內(nèi)容掌握各稅種稅收籌劃的具體操作方案。

（二）職業(yè)能力目標(biāo)

（1）具備稅務(wù)籌劃崗位所應(yīng)有的稅法、稅收相關(guān)法律的知識儲備；

（2）具備應(yīng)用稅務(wù)籌劃方法、技巧進行納稅籌劃的專業(yè)方法能力；

（3）會分析企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)流程，提供稅務(wù)籌劃解決方案，規(guī)避公司稅務(wù)風(fēng)險；

（4）能解答公司內(nèi)部有關(guān)稅務(wù)方面的日常咨詢；

（5）能觸類旁通、及時歸納總結(jié)，為變化了的經(jīng)濟業(yè)務(wù)找到新的籌劃思路與方法。

（三）職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成目標(biāo)：

（1）熟悉《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》稅收法律法規(guī)；

（2）能在遵守稅法、會計法及稅收相關(guān)法律法規(guī)的前提下，利用相關(guān)法律法規(guī)的政策引導(dǎo)性與規(guī)避性進行稅務(wù)籌劃；

三、課程教學(xué)內(nèi)容與要求

四、實施建議

（一）教學(xué)組織建議

1、采用案例教學(xué)

案例教學(xué)是管理類課程教學(xué)的行之有效的方法。結(jié)合中國的實際情況，在教學(xué)中要大量運用案例，這些案例要針對教學(xué)中的重要內(nèi)容編寫，結(jié)合中國稅收環(huán)境，結(jié)合中國的稅收制度。使學(xué)生通過案例討論，普遍能感到收獲很大，引起對本課程濃厚的興趣。

2、采用計算機輔助教學(xué)

3、加強社會實踐環(huán)節(jié)，提高學(xué)生動手動腦能力

（二）教學(xué)評價建議

1、期末考核評價及方式

主要遵循以核心能力考核為核心，以形成性考核為主的課程評價指導(dǎo)思想。期末以閉卷筆試結(jié)合平時成績的方式來進行，閉卷筆試成績占到70%，平時成績占到30%。期末試卷主要以單項選則題、多項選擇題、判斷題、實務(wù)操作題等突出實際操作能力的題型為主。平時成績以分組案例討論分析成績和關(guān)于稅收籌劃、避稅的論文或者親身經(jīng)歷的案例成績?yōu)橹鳎渲蟹纸M案例討論分析成績占20%，關(guān)于稅收籌劃、避稅的論文或者親身經(jīng)歷的案例成績占10%。

2、教學(xué)過程評價

（1）教學(xué)評價的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)體現(xiàn)任務(wù)引領(lǐng)型課程的特征，體現(xiàn)理論與實踐、操作的統(tǒng)一，突出過程評價與階段（以工作任務(wù)模塊為階段）評價節(jié)稅籌劃課程，結(jié)合課堂提問、訓(xùn)練活動、階段測驗等進行綜合評價。

（2）強調(diào)目標(biāo)與評價和理論與實踐目標(biāo)一體化評價，教學(xué)評價的對象包括學(xué)生知識的掌握、實踐操作能力、學(xué)習(xí)態(tài)度和基本職業(yè)素質(zhì)等情況，引導(dǎo)學(xué)生在理解的基礎(chǔ)上進行記憶，對所要達到的目標(biāo)完成情況進行評價。

（3）評價是注重學(xué)生動手能力與分析、解決問題的能力，對在學(xué)習(xí)和應(yīng)用上有創(chuàng)新的學(xué)生應(yīng)在評定時給予鼓勵。

3、課程成績形成方式

（三）教材的編寫與選用

必須依據(jù)本課程標(biāo)準(zhǔn)選用或編寫教材。教材在選取上應(yīng)結(jié)合學(xué)生特點，選取教材應(yīng)注重實務(wù)，力求全部以案例展示稅收籌劃的操作技能，簡明易懂。案例絕大部分改編自實例，案例后應(yīng)附有相關(guān)的法律法規(guī)。

（四）課程主講教師和教學(xué)團隊要求說明

1、任課教師或團隊?wèi)?yīng)具備中級以上職稱、本科以上學(xué)歷、并獲得相應(yīng)的職業(yè)技術(shù)證書（注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊納稅籌劃師、中級會計師、理財規(guī)劃師等）；未取得職業(yè)技術(shù)證書有一線實踐經(jīng)歷的教師亦可。

2、一線實踐經(jīng)歷及雙師型教師應(yīng)占到50%以上

3、師生比例應(yīng)控制在1：18左右。

（五）課程教學(xué)環(huán)境和條件要求

為了增大每堂課的信息容量，更好的運用現(xiàn)代信息技術(shù)節(jié)稅籌劃課程，要使用多媒體教室，實訓(xùn)室，小班授課。

（六）教學(xué)資源的開發(fā)與利用

1、常規(guī)課程資源的開發(fā)和利用?？砷_發(fā)并應(yīng)用一些直觀且形象的掛圖、幻燈片、錄像片、試聽光盤，以調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)積極性、主動性，促進學(xué)生理解、接受課程知識和業(yè)務(wù)操作。

2、教師通過多媒體設(shè)備等，充分利用先進的實訓(xùn)軟件：納稅籌劃軟件進行教學(xué)。

3、充分運用網(wǎng)絡(luò)課程資源?？梢岳矛F(xiàn)有的電子書籍、電子期刊、數(shù)學(xué)圖書館、各大網(wǎng)站等網(wǎng)絡(luò)資源,使教學(xué)內(nèi)容從單一走向多元，使學(xué)生的知識和能力的拓展成為可能。

4、開發(fā)和利用外校實訓(xùn)基地。本課程屬于操作性較強的課程，培養(yǎng)學(xué)生結(jié)合會計、審計等學(xué)科內(nèi)容掌握各稅種稅收籌劃的具體操作是本課程的核心目標(biāo)。因此有一個真實或仿真的操作環(huán)境是本課程教學(xué)的一個必要條件，學(xué)院和系部在不斷開發(fā)和完善校內(nèi)實訓(xùn)基地的同時，需要充分利用校外實習(xí)基地的培訓(xùn)資源，讓學(xué)生在真實的環(huán)境中理解企業(yè)各稅種稅收籌劃的具體操作，為學(xué)生畢業(yè)上崗的零過渡做好鋪墊。

（七）其它

本課程教學(xué)標(biāo)準(zhǔn)適用于高等職業(yè)院校投資理財專業(yè)（三年制）。

編制人：

編制單位：

審核人：

教學(xué)團隊負(fù)責(zé)人：

系部主任：

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