納稅籌劃是指納稅人為達到減輕稅收負擔(dān)和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)稅收籌劃對企業(yè)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項活動進行事先安排的過程?？傮w來講納稅籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會計管理水平。資金、成本、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會計管理的三要素，節(jié)稅籌劃就是為了實現(xiàn)資金、成本、利潤的最優(yōu)效果。

那么對于企業(yè)來講稅收籌劃的具體意義體現(xiàn)在哪里呢？

一、稅收負擔(dān)的減輕

這里我們要先認識一個概念：稅收負擔(dān)率，是指宏觀的稅收負擔(dān)率。轉(zhuǎn)化宏觀稅收負擔(dān)率，使企業(yè)利用稅收負擔(dān)率來分析稅收負擔(dān)問題，具有實際意義。計算方法是用企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納各項稅款的總額（不包括個人所得稅）除以企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的各項銷售收入與各項營業(yè)收入之和，再乘以百分之百，就得出了企業(yè)的稅收負擔(dān)率。企業(yè)可以用這個指標(biāo)計算企業(yè)總體的稅收負擔(dān)率狀況；可以連續(xù)計算幾年的稅收負擔(dān)率；也可以用當(dāng)年的稅收負擔(dān)率指標(biāo)與其它同行業(yè)或國家宏觀的稅收負擔(dān)率指標(biāo)進行比較，就能清楚地看出企業(yè)的最佳理想納稅水平的高低。

對于企業(yè)來講，如果在經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有增長的情況下，稅收負擔(dān)率過高對企業(yè)是不利的，而稅收籌劃的開展，檢驗其效果的一個指標(biāo)就是稅收負擔(dān)率，稅收負擔(dān)率的降低可以從以下3個方面體現(xiàn)出來。

1、絕對減少稅負絕對減少稅負表現(xiàn)為稅收負擔(dān)額的直接減少。比如，企業(yè)去年交稅5，000萬元，今年納稅籌劃以后交稅4800萬元，其直接減少稅負就是200萬元。

2、相對減少稅負相對減少稅負需要把納稅額與企業(yè)的各項經(jīng)營業(yè)績掛鉤。例如，如果某企業(yè)今年的銷售額比去年有了相當(dāng)大的提高，在這種情況下，絕對數(shù)的減少并不能完全反映納稅籌劃的效果。所以，通常以稅收負擔(dān)率來衡量是否相對減少了稅負。

◆延緩納稅延期納稅可以有效的緩解企業(yè)的納稅壓力，企業(yè)可以將緩交的資金進行再利用，充盈企業(yè)的資金流量，對于企業(yè)來講延緩納稅也是稅收負擔(dān)減輕的一種體現(xiàn)

二、最大限度的讓企業(yè)納稅零風(fēng)險

稅收零風(fēng)險指稅務(wù)稽查無任何問題。我國企業(yè)對稅法的理解不到位，普遍存在著稅收風(fēng)險問題，納稅籌劃需要把規(guī)避稅收風(fēng)險、實現(xiàn)稅收零風(fēng)險納入進來。企業(yè)在接受稅務(wù)稽查時，會面臨著三種不同性質(zhì)的稽查：1、日?；槟壳拔覈亩愂照鞴荏w制是征、管、查相分離，日?；槭侵富椴块T主要負責(zé)的對管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。

2、專項稽查專項稽查是指根據(jù)上級稅務(wù)部門的部署稅收籌劃對企業(yè)，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產(chǎn)品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。

3、舉報稽查任何單位和個人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機關(guān)在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查，這種檢查叫做舉報稽查。

我們這里所說的納稅零風(fēng)險是一種理想狀態(tài)，因為納稅籌劃本身就存在一定的風(fēng)險，企業(yè)可以通過稅收籌劃讓企業(yè)的納稅風(fēng)險趨近于零。從而通過合法的手段來規(guī)避稅務(wù)稽查下所潛在的納稅風(fēng)險。

更多財稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)請關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請聯(lián)系刪除處理。