所謂納稅籌劃（Tax Planning)，是指通過對(duì)涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。

納稅籌劃的內(nèi)容包括避稅、節(jié)稅、規(guī)避“稅收陷阱”、轉(zhuǎn)嫁籌劃和實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)五個(gè)方面。

一、避稅籌劃

是相對(duì)于逃稅而言的一個(gè)概念，是指納稅人采用不違法的手段，利用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。

因此避稅籌劃既不違法，也不合法，而是處在兩者之間，是一種“非違法”的活動(dòng)。

二、節(jié)稅

是指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，利用稅法中固有的起征點(diǎn)、免征額、減稅、免稅等一系列的優(yōu)惠政策和稅收懲罰等傾斜調(diào)控政策，通過對(duì)企業(yè)籌資、投資及經(jīng)營等活動(dòng)的巧妙安排，達(dá)到少繳國家稅收的目的。這種籌劃是納稅籌劃的組成部分之一，理論界早已達(dá)成共識(shí)，國家也從各方面給予扶持。

三、規(guī)避“稅收陷阱“

是指納稅人在經(jīng)營活動(dòng)中，要注意不要陷入稅收政策規(guī)定的一些被認(rèn)為是稅收陷阱的條款。

如《增值稅暫行條例》規(guī)定：兼營不同稅率的貨物或勞務(wù)，應(yīng)分別核算，未分別核算的，從高適用增值稅稅率。如果人們對(duì)經(jīng)營活動(dòng)不進(jìn)行事前的納稅籌劃稅收籌劃的含義，就有可能掉進(jìn)國家設(shè)置的“納稅陷阱”，從而增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

四、稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃

是指納稅人為達(dá)到減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)，通過對(duì)銷售商品的價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。由于通過轉(zhuǎn)嫁籌劃能夠?qū)崿F(xiàn)降低自身稅負(fù)的目標(biāo)，因此人們也將其列入納稅籌劃的范疇。

五、涉稅零風(fēng)險(xiǎn)

是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營賬目清楚，納稅申報(bào)正確，稅款交納及時(shí)、足額，不出現(xiàn)任何稅收違法亂紀(jì)行為，或風(fēng)險(xiǎn)極小，可忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。

1、用逐項(xiàng)抵扣：

大部分人通過標(biāo)準(zhǔn)抵扣來減少應(yīng)稅收入。尤其在2018年夫妻合并申報(bào)者適用的標(biāo)準(zhǔn)抵扣額提高到2萬4000元（單身者為1萬2000元），比2017年的1萬2700元（單身6350元）大幅增加的前提下。此外，因可以逐項(xiàng)抵扣的項(xiàng)目也隨新稅法的生效而發(fā)生變化，比如，州市地稅的最高扣減額度只得1萬元，很多人發(fā)現(xiàn)，逐項(xiàng)抵扣算到后來也許還不如乾脆用標(biāo)準(zhǔn)抵扣減免得多。

但在此情形下，許多高收入者依然比其他收入階層更多采用逐項(xiàng)抵扣。特別是高收入且高花銷族群，往往在一項(xiàng)項(xiàng)檢點(diǎn)需要抵扣的條目后，發(fā)現(xiàn)逐項(xiàng)抵扣比標(biāo)準(zhǔn)抵扣省稅更多。

2、捐錢更捐物：

八成高收入者會(huì)申報(bào)慈善抵稅。國稅局報(bào)稅資料顯示，超半數(shù)使用逐項(xiàng)抵扣的高收入者填報(bào)的捐助物比錢款多。

非現(xiàn)金捐助物可以是衣服、家具、汽車、藝術(shù)品等，但必須捐往有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)才可抵稅，通常是有稅務(wù)豁免的非營利機(jī)構(gòu)。

但你也須注意，稅務(wù)局對(duì)用大筆慈善捐款抵稅，審查起來是比較嚴(yán)格的。在2018年標(biāo)準(zhǔn)抵扣額上升前提下，一些納稅人選擇逐項(xiàng)抵扣時(shí)，通過“提升”捐贈(zèng)——把兩年的捐贈(zèng)一年捐出去的做法可能會(huì)引起懷疑。因?yàn)閲惥种烂總€(gè)收入級(jí)別的人大概會(huì)捐多少錢物。當(dāng)然，如果你捐贈(zèng)給符合資質(zhì)的機(jī)構(gòu)且保留好捐贈(zèng)證明，就不用擔(dān)心審查。

3、運(yùn)用稅收政策，做好個(gè)稅籌劃？

目前我國的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的低稅區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。這里以把企業(yè)注冊(cè)到我區(qū)工業(yè)園區(qū)為例，園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)增值稅以地方留存的40%~50%扶持；企業(yè)所得稅以地方留存的40%~50%給予扶持；通過入駐園區(qū)，企業(yè)節(jié)稅比例可達(dá)50%以上。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（營改增）小規(guī)模的可以申請(qǐng)核定征收，核定個(gè)稅稅率為2%；總稅負(fù)最高5.2%。

案例分析：

某企業(yè)高級(jí)管理人員李某，年薪360萬元，換算成月薪30萬如果按照工資所得計(jì)算個(gè)稅，

那么應(yīng)交個(gè)稅：300000*45%-13505=12.15萬元年應(yīng)交個(gè)稅：121495*12=145.79萬元；

那么，如果你改變和公司的合作方式不再是簽訂勞動(dòng)合同雇傭關(guān)系，而是給李某成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以公司的名義和原有的公司進(jìn)行合作，簽訂相關(guān)的合同。這時(shí)核定個(gè)稅稅率為2%，

那么需要繳費(fèi)：

增值稅稅金：360/（1+3%）*3%=10.49萬元

應(yīng)交地方附加稅金：10.49*（7%+3%+2%）=1.26萬元

應(yīng)交個(gè)人所得稅：360/（1+3%）*2%=7萬元

合計(jì)稅金：

10.49+1.26+7=18.71萬元

節(jié)稅120余萬元，林林總總加起來還沒之前的零頭多！

4、扣除生意支出：

不是非要買一家農(nóng)場或開一個(gè)大公司，才可以從收入中扣除生意支出。一門網(wǎng)售派對(duì)用品之類的小生意也可以。這類小生意往往還會(huì)用到家庭辦公室，或把家里用作商品倉庫，這都可以抵稅；此外，電話費(fèi)、辦公用品、廣告費(fèi)都可考慮算作生意支出。

5、全年規(guī)劃稅務(wù)：

一般人只在報(bào)稅季才處理稅務(wù)。然而稅收籌劃的含義，高收入者懂得全年規(guī)劃稅務(wù)以省更多稅。把自己的愛好變成一門生意，可抵扣生意支出。安排私人汽車用作工作或生意用途，可申報(bào)里程抵稅。收據(jù)上該注明生意用途的，一定注明。一句話，從是不是可以抵稅這一角度，來規(guī)劃你的生意、投資、乃至個(gè)人生活?yuàn)蕵坊顒?dòng)及其支出。

6、合理設(shè)置工資比例：

個(gè)人所得稅的原則是實(shí)行累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅所得額超過級(jí)數(shù)時(shí)，應(yīng)將超額所得稅列為納稅線的最高點(diǎn)。因此，“月薪”或“年終獎(jiǎng)金”非常高的話，不節(jié)稅會(huì)導(dǎo)致更高的稅率（高達(dá)45%）。

更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng)，無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。