**集團公司財務管理體系框架方案

2012年4月29日來自小組：財務總監(jiān)交流

在公司集團化、集約化管理大形勢下個人認為應推行財務集權管理。財務集權管理集團公司財務管理制度集團公司財務管理制度，是大型集團企業(yè)為控制企業(yè)內部資金流、提高存量資金利用率、優(yōu)化資源配置的集約型財務管理手段；是完善內控體系，防止貪污腐敗等職務違法違規(guī)風險的需要；是提高營業(yè)收入、降低成本費用、增加經濟效益的需要。

財務集權管理推行“財務管理三集中”、“財務核算六統(tǒng)一”、“財務人員委派制”：

1、“財務管理三集中”是指：集中會計核算、集中資金管理、集中債權債務管理

2、“財務核算六統(tǒng)一“是指：統(tǒng)一組織體系、統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一信息標準、統(tǒng)一成本標準、統(tǒng)一業(yè)務流程；

3、“財務人員委派制”是指：集團內財務人員由集團財務中心統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一薪資發(fā)放、統(tǒng)一考核標準、定期崗位輪換。

財務集權管理中集團的財務管理機構和會計核算機構分開設立。相應的財務管理職能和會計核算職能分離，形成以會計核算為基礎，實現財務管理為經營服務并監(jiān)督經營的管理目標。采用會計集中核算集團下級單位只設報賬員，目的是防止各下級公司財務成為領導“賢內助”，避免“挪用款項、截留收入、私設小金庫”等職務違規(guī)。

一、在實現集團化會計集中核算體系須同時建立相關配套體系和內控系統(tǒng)設計。

（一）配套體系包括：財務管理體系（如資金管理、資產管理、稅務管理、出納相關職責與會計核算業(yè)務內容的結合等）、會計信息技術系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）、建立遠程報賬查賬系統(tǒng)、財務人員及團隊的管理等。

（二）內控系統(tǒng)設計包括：

1、采購管理：如分工與授權（不相容崗位控制、授權審批控制）；請購與審批（計劃控制、申請審批控制、采購預算控制等）；采購與驗收（詢比價控制、供應商選擇控制、供應商評定控制、采購合同簽訂控制、采購驗收控制）；付款控制（付款審批、退貨控制、應付賬款控制）等；

2、物資管理：驗收與保管（驗收控制、儲存管控、調撥管理）；領用與發(fā)出控制；盤點與處置（盤點管控、滯料管控、廢損管控、核算管控等）；

3、成本費用管理：預算管理、執(zhí)行控制（差旅費報銷、招待費報銷、產品流程卡管控、在產品管控、半成品管控、成本流程管控等）、成本費用核算、成本費用分析與考核（成品率、設備利用率、存貨周轉率、有效工時等）；

4、銷售管理：崗位及授權審批制度、銷售與發(fā)貨控制（流程管控、客戶信用等級管控、銷售合同訂立管控、銷售合同執(zhí)行管控、銷售發(fā)貨流程管控、退換貨流程管控、客戶信用管控、收款控制）等；

工程項目管理、資產管理、投資管理、籌資管理、預算管理、業(yè)務外包管理、分公司管理、合同管理等制度。

二、實現集權化財務管理將在如下幾方面得到加強和提高

1、有利于對銷售分公司會計核算的監(jiān)督管理

2、有利于提高資金使用效率，優(yōu)化收支兩條線的資金管理制度

3、有利于提高會計信息的質量

4、有利于加強會計人員的專業(yè)性，完善人才培養(yǎng)體系

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