1.數(shù)電票試點納稅人在開具不動產(chǎn)租賃發(fā)票時，應該如何填寫備注欄起止時間信息？

答：備注欄的起止時間應與所開具發(fā)票金額對應的租期保持一致。舉例而言，甲公司于2023年1月1日向乙公司出租不動產(chǎn)，租期為1年，租金為每月2萬元。若甲公司按年收取租金24萬，則開具發(fā)票金額為24萬，備注欄對應的起止時間為2023年1月1日至2023年12月31日；若甲公司按季度收取租金，1季度收取租金6萬元，則開具發(fā)票金額為6萬，備注欄起止時間為2023年1月1日至3月31日。

2.同時使用數(shù)電票以及稅控發(fā)票的納稅人，退回當月領取的稅控發(fā)票后，如何確定退回發(fā)票的額度？

答：納稅人當月退回當月領取的稅控發(fā)票（稅控紙票、稅控電票）時，應回調(diào)退回發(fā)票中當月領用部分已扣減的發(fā)票額度?？苫赝祟~度為發(fā)票領用時核定的最高開票限額×本次回退發(fā)票數(shù)量。

3.數(shù)電票試點納稅人如何實現(xiàn)掃碼開票？

答：納稅人在藍字發(fā)票開具二級首頁點擊【掃碼開票】功能，開票列表界面左上角會展示【基礎信息二維碼】和【交易信息二維碼】標簽頁。

其中【基礎信息二維碼】長期有效，購買方通過掃碼該二維碼填寫購買信息，信息將同步顯示在主頁面的列表中。銷售方收到購買方提交的信息后，登錄電子稅務局，點擊【藍字發(fā)票開具】-【掃碼開票】，選擇購買方提交的信息以及對應的發(fā)票類型、票種，錄入銷售方信息，填寫交易信息后點擊【發(fā)票開具】。購買方填寫的信息有效時限為48小時，即銷售方需在48小時內(nèi)開具對應發(fā)票。

【交易信息二維碼】頁面分為兩個功能【填寫并展示二維碼】和【備注信息維護】。

銷售方點擊【填寫并展示二維碼】，填寫交易內(nèi)容即時生成二維碼，購買方通過微信、支付寶、個人所得稅APP掃碼、提交抬頭信息后即實現(xiàn)發(fā)票開具，并且可以查看開票狀態(tài)，但需注意交易信息二維碼有效期為24小時。納稅人還可以點擊【備注信息維護】，將常用的備注信息維護在二維碼備注欄中。

4.數(shù)電票試點納稅人通過稅務數(shù)字賬戶能否查驗第三方發(fā)票？

答：稅務數(shù)字賬戶的【發(fā)票查驗】功能支持單張查詢和批量查驗。2023年7月起，已支持對第三方發(fā)票進行查驗。

5.試點納稅人取得哪些發(fā)票需要通過【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊進行處理？

答：納稅人取得稅控系統(tǒng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及所有系統(tǒng)開具的3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，需要通過【稅務數(shù)字賬戶】—【發(fā)票勾選確認】—【抵扣類勾選】—【待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票】模塊進行處理。

6.數(shù)電票試點納稅人取得哪些發(fā)票需要通過【代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入】模塊進行處理？

答：由稅務機關代開的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及3%征收率農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票，需由納稅人通過“代開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票錄入”功能進行采集，錄入自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品票面金額和有效抵扣稅額提交后，再進入“抵扣勾選”頁面進行勾選抵扣。

來源：網(wǎng)絡

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