大部分人剛開始接觸公司注冊的時候都是一知半解，如果茫然注冊公司，會給后面的經(jīng)營帶來稅務隱患。

首先，我們要知道企業(yè)組織形式可以分為3種：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)。

你可能想問：個體戶不算企業(yè)嗎？根據(jù)我國法律規(guī)定，個體工商戶并不屬于企業(yè)。

選擇不同的企業(yè)形式，對企業(yè)的納稅籌劃方案也存在差異。

比如，在合并企業(yè)所得稅法以后，按照國際慣例，以是否具有法人資格為界定納稅人的標準，原有的內資企業(yè)所得稅獨立核算標準不再適用，同時規(guī)定不具有法人資格的分支機構，由總部統(tǒng)一納稅。

采用獨立納稅與合并納稅的組織形式不同，會對企業(yè)總稅負產(chǎn)生影響。公司可利用新規(guī)則，通過選擇分支機構的組織形式，進行有效的稅務籌劃。

就組織形式而言，企業(yè)有子公司和分公司兩種選擇。

子公司是具有獨立法人資格、能承擔民事法律責任和義務的實體；分公司不具備獨立法人資格，需要總部承擔法律責任和義務的實體。

公司采用哪種組織形式需要考慮的因素主要有分支機構盈虧、分支機構是否享有優(yōu)惠稅率等。

主要有以下四種情況：

A：對適用優(yōu)惠稅率的分支機構預期盈利，選擇子公司形式，單獨納稅。

B：對適用非優(yōu)惠稅率的分支機構盈利，選擇分公司形式，匯總到總部納稅，以彌補總公司或其他分公司的虧損；即使下屬公司都盈利，在此匯總納稅雖然無節(jié)稅效應，但可以降低企業(yè)的稅負成本，提高管理效率。

C：對適用非優(yōu)惠稅率的分支機構虧損，選擇分公司形式，匯總納稅可以用其他分公司或總部利潤彌補虧損。

D：對于適用優(yōu)惠稅率的分支機構預期虧損，這種情況下就要考慮分支機構的扭虧能力，如在短期內可采用子公司形式，否則宜采用分公司形式，這與企業(yè)經(jīng)營策劃有密切關系。但從整體上看，如果下屬公司所在地稅率較低，最好在當?shù)卦O立子公司，享受低稅率。

如分公司境外設立，子公司為獨立的法人實體，在所在國被視為居民納稅人，一般與本國其他居民企業(yè)一樣，負有與本國其他居民企業(yè)同樣的全面納稅義務。

但是子公司在所在國享有比分公司更多的稅收優(yōu)惠，一般可享受東道國向其居民公司提供同樣的稅收優(yōu)惠。

若東道國適用稅率低于居住國，則子公司的累積利潤也可獲得延期納稅收益。

分公司不是獨立的法人實體，在設立所在國被視為非居民納稅人，其產(chǎn)生的利潤與總公司合并納稅。

但是，我國企業(yè)所得稅法不允許境內外機構盈虧互相彌補，因此，如果分公司在經(jīng)營期內出現(xiàn)虧損，分公司的虧損也無法沖減總公司的利潤。