數(shù)字化時代的到來，將數(shù)據科學理念和數(shù)字化平臺工具引入財務領域，驅動財務從IT走向DT，掀起新一輪財務變革。

當下，越來越多的企業(yè)陸續(xù)開展財務信息化建設，在這個過程中，財務模塊作為各個模塊的數(shù)據最終歸集之處，對于主數(shù)據維護的合理性要求最高。高度關注財務主數(shù)據建設維護，才能保證財務信息化工作有一個好的開頭。尤其是大數(shù)據下，企業(yè)越發(fā)趨于大財務管理模式，需要對財務方方面面進行更為全面集中的管理與控制，財務主數(shù)據的重要性和價值越發(fā)得到凸顯，其建設也變得更為迫切和必要。

什么是「財務主數(shù)據」？

主數(shù)據（Master Data）是用來描述企業(yè)核心業(yè)務實體的基礎數(shù)據，是被多個信息系統(tǒng)（或功能模塊）共用的標準化的數(shù)據，例如供應商、客戶、員工、產品、物料、部門、項目等。它們具有高業(yè)務價值，可以被反復使用，是關鍵業(yè)務實體最權威、最準確、價值最大的數(shù)據，被稱為企業(yè)的“黃金數(shù)據”。同時，主數(shù)據也是企業(yè)應用系統(tǒng)中最基本的業(yè)務單元，因此也被經常稱為“基礎數(shù)據”或“公共數(shù)據”。

財務主數(shù)據是財務信息系統(tǒng)涉及到的與財務處理相關的主數(shù)據。財務信息系統(tǒng)的數(shù)據來源于企業(yè)各個業(yè)務系統(tǒng)，企業(yè)所有的經營、業(yè)務及交易數(shù)據，如合同、供應商、員工、收付款信息等，最終都匯集到財務信息系統(tǒng)中。

為什么要建設「財務主數(shù)據」？

財務主數(shù)據來源于其他業(yè)務系統(tǒng)，如果企業(yè)內各個信息系統(tǒng)孤立、數(shù)據獨立存儲和維護，則會出現(xiàn)數(shù)據冗余、不一致、共享性差、數(shù)據失真等問題。在此情況下，企業(yè)財務信息系統(tǒng)需要財務人員在財務信息系統(tǒng)中錄入客戶、供應商等主數(shù)據，會造成與業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據不一致和數(shù)據冗余。

同時，如果沒有信息系統(tǒng)整體架構設計、沒有一致的主數(shù)據，財務共享系統(tǒng)也無法和核算系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、門戶系統(tǒng)等有機聯(lián)動起來。

但當企業(yè)建立起主數(shù)據管理體系企業(yè)財務管理，企業(yè)的信息系統(tǒng)實現(xiàn)外部互聯(lián)、內部互通時，財務信息系統(tǒng)所需要的主數(shù)據系統(tǒng)則可以從源頭業(yè)務系統(tǒng)（如SCM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、HR系統(tǒng)等）或者企業(yè)搭建的主數(shù)據管理系統(tǒng)中同步過來，實現(xiàn)主數(shù)據在財務信息系統(tǒng)中的共享。因此可以說，財務主數(shù)據建設是財務共享的基礎。

對財務信息系統(tǒng)來說，財務涉及的主數(shù)據是財務信息系統(tǒng)的核心和靈魂，是財務信息系統(tǒng)建設的基石，統(tǒng)一的財務主數(shù)據管理尤為重要。

「財務主數(shù)據」現(xiàn)狀

缺乏統(tǒng)一標準，更新不及時

財務、經營、監(jiān)管數(shù)據統(tǒng)計需求眾多，同類數(shù)據在不同系統(tǒng)中標準不同，數(shù)據更新的范圍和頻率也不一致。例如:多個系統(tǒng)都有默認的成本中心編碼，但在各系統(tǒng)中的編碼規(guī)則各不相同，如果不能統(tǒng)一標準將造成十分混亂的局面。

整合困難，利用率低

各系統(tǒng)存在多套組織架構，維護分散。存量數(shù)據雖多，但整合難度大，數(shù)據孤島現(xiàn)象普遍，難以進行企業(yè)層面的財務分析，數(shù)據價值難以得到充分挖掘和利用。例如：HR組織架構、OA組織架構、合并架構、財務組織架構，分別在各自業(yè)務系統(tǒng)中進行維護，導致數(shù)據整合困難。

數(shù)據多源頭，質量低下

組織數(shù)據無統(tǒng)一源頭，增減變動無法及時處理，兩套或多套財務核算系統(tǒng)分別維護，容易導致出現(xiàn)重復數(shù)據。例如：SAP和EBS中都維護了各自的的核算主體，但其中可能存在重復數(shù)據，在從EBS轉移到SAP時也有可能出現(xiàn)問題。數(shù)據質量無法提高也會導致后續(xù)問題頻現(xiàn)。

存在數(shù)據安全隱患

未對數(shù)據做脫敏或分層處理，數(shù)據整合提供應用時不能保障安全和隱私。例如：SAP將供應商信息放在表頭時可以看到所有銀行賬戶信息，但實際上應該是A公司只能看到A公司維護的銀行賬戶信息。

「財務主數(shù)據」建設流程

財務主數(shù)據建設目標

（1）統(tǒng)一管理：完善財務主數(shù)據管理機制，實現(xiàn)財務主數(shù)據的集中管控，為系統(tǒng)建設提供標準化財務依據，減少部門間主數(shù)據的冗余。

（2）數(shù)據共享：提升財務主數(shù)據在系統(tǒng)之間的共享。

（3）提升質量：保證財務主數(shù)據的完整性、一致性；

（4）助力分析：為各系統(tǒng)提供統(tǒng)一的財務核心數(shù)據，降低企業(yè)層面財務分析的難度，提高分析的準確性。

財務主數(shù)據建設內容

嚴格意義上講，財務主數(shù)據指的是會計科目主數(shù)據。但財務信息系統(tǒng)涉及的主數(shù)據內容與財務業(yè)務流程緊密相關，財務主數(shù)據管理的內容不僅僅限于會計科目管理，還應包括財務信息系統(tǒng)所涉及和使用的企業(yè)其他主數(shù)據（供應商、客戶、員工、項目等）。

首先，企業(yè)財務信息系統(tǒng)中需要會計科目主數(shù)據，通過會計科目對企業(yè)的交易進行分類，把企業(yè)紛繁復雜的業(yè)務通過復式記賬的方法記入到每個會計科目里面去，通過會計科目把企業(yè)的資產、負債和所有者權益的財務度量結果分類匯總，通過三大財務報表把匯總的數(shù)據提交給用戶。全集團統(tǒng)一的會計科目體系是企業(yè)會計核算以及相關信息系統(tǒng)的基礎。

其次，企業(yè)財務信息系統(tǒng)還需要客戶、供應商、員工主數(shù)據，企業(yè)的從訂單到收款主流程，涉及從客戶訂單、開票、應收、收入、成本、對賬一系列財務處理過程，都需要以客戶為核心主體進行；企業(yè)的從采購到付款流程，涉及采購訂單下達、發(fā)票接收、應付確認、付款等財務處理，這些過程以供應商為核心主體，而費用報銷流程則涉及以員工為供應商的費用報賬發(fā)起、審核到付款的一系列過程。從業(yè)務系統(tǒng)到財務系統(tǒng)，貫穿三大流程中承載的則是客戶、供應商、員工主數(shù)據，最終通過信息系統(tǒng)去采集、存儲和傳遞。

最后，企業(yè)信息系統(tǒng)還需要固定資產、項目（研發(fā)項目、銷售項目）、成本/利潤中心等主數(shù)據，作為企業(yè)財務處理的主數(shù)據，為企業(yè)的財務核算以及后續(xù)的管理會計系統(tǒng)采集數(shù)據。

因此，建設財務主數(shù)據，不僅需要關注財務主數(shù)據（會計科目），還應關注到企業(yè)財務信息系統(tǒng)中其他核心的、需要共享的數(shù)據，并在全企業(yè)范圍內共享和使用。

財務主數(shù)據建設路徑

（1）前期調研準備

前期需要深入調研企業(yè)財務域數(shù)據管理業(yè)務和信息化的客觀現(xiàn)狀，結合企業(yè)實際需求，從業(yè)務、技術角度出發(fā)。

從業(yè)務層面看，需要詳細了解企業(yè)的銷售模式（銷售渠道、政策等）、采購模式、生產流程、薪酬及績效政策等與財務高相關度板塊，通過收集文檔資料、問卷訪談等形式，確定企業(yè)財務管控現(xiàn)狀和業(yè)務流轉情況，為后續(xù)工作開展提供建議和依據；

從技術層面看，需要通過對信息系統(tǒng)（例如ERP系統(tǒng)、報銷系統(tǒng)、預算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、電商系統(tǒng)、BI系統(tǒng)等）和現(xiàn)有數(shù)據的調研及深度分析，從數(shù)據層面發(fā)現(xiàn)財務主數(shù)據問題，并針對特殊問題確定改造難度及改造方向。

（2）制定數(shù)據標準及管理制度

建立財務域主數(shù)據管理組、業(yè)務組及技術組，明確各自職責，形成組織保障企業(yè)財務管理，推進財務主數(shù)據管理工作開展，研究、決策、協(xié)調和解決信息標準化推進過程中的相關問題。

數(shù)據標準層面，需要結合實際業(yè)務需求數(shù)理、制定并發(fā)布財務主數(shù)據統(tǒng)一標準，規(guī)范、嚴謹、清晰定義財務主數(shù)據。由于財務主數(shù)據來源于其他各業(yè)務系統(tǒng)，因此需要從源頭處理，調研并整理企業(yè)主數(shù)據問題所在，制定各類主數(shù)據細化方案、映射規(guī)則、系統(tǒng)實現(xiàn)方案，生成適合企業(yè)主數(shù)據現(xiàn)狀的一套標準管理體系。組織對各應用系統(tǒng)進行必要的標準化改造，滿足企業(yè)數(shù)據統(tǒng)一維護、統(tǒng)一管控需求。

管理制度層面，主要是涉及到財務主數(shù)據的管理和使用。需要明確規(guī)定財務主數(shù)據的使用原則和處理權限，保證財務主數(shù)據的建設完整性、準確性、一致性、及時性和可獲取性。在數(shù)據共享上，不同業(yè)務部門在一定的使用權限下，為了開展業(yè)務或進行分析可以共享財務主數(shù)據，由于財務主數(shù)據的唯一性，也可以保證不同部門使用數(shù)據的一致性。

（3）對存量數(shù)據進行整合、清洗

將原來存放于各個獨立業(yè)務系統(tǒng)的財務主數(shù)據收集在一起，制定清洗方案，清洗、確認和初始化主數(shù)據，同時進行上下游系統(tǒng)數(shù)據集成，并對財務主數(shù)據進行統(tǒng)一編碼和分類。

針對歷史存量數(shù)據的清洗，主要分為數(shù)據接入、初步標記、分類處理、匯總檢查、整體清洗、檢查反饋幾個步驟。將存量數(shù)據通過接口、ETL、文件的方式導入主數(shù)據管理平臺，通過質檢發(fā)現(xiàn)重復數(shù)據及不一致數(shù)據，完成數(shù)據的清洗轉換，保障存量數(shù)據的高質量性。

（4）確定財務主數(shù)據維護策略

當存量數(shù)據完成整合清洗后，還需要確定財務主數(shù)據的建設后續(xù)維護策略，統(tǒng)一對企業(yè)級主數(shù)據進行維護，以實現(xiàn)全企業(yè)統(tǒng)一的財務數(shù)據標準、核算規(guī)則、統(tǒng)計口徑。

根據財務主數(shù)據的屬性，由財務人員和系統(tǒng)管理員負責財務主數(shù)據的維護；規(guī)范財務主數(shù)據的維護流程，對創(chuàng)建、修改、更新、刪除財務主數(shù)據都需要嚴格遵守維護規(guī)范。

財務主數(shù)據后續(xù)維護策略主要分為三種，可根據自身需求進行選擇：

A.在主數(shù)據管理平臺中進行主數(shù)據的新增、變更和刪除，及時向各業(yè)務系統(tǒng)分發(fā)。適用于對實時性要求不高的財務主數(shù)據；

B.在單一的業(yè)務系統(tǒng)中進行主數(shù)據的新增、變更和刪除，主數(shù)據管理平臺及時更新數(shù)據并向其他業(yè)務系統(tǒng)分發(fā)。適用于單一可信來源，且不受其他系統(tǒng)影響的財務主數(shù)據；

C.在多個業(yè)務系統(tǒng)中進行主數(shù)據的新增、變更和刪除，由主數(shù)據平臺整合處理后分發(fā)給所有業(yè)務系統(tǒng)。適用于對實時性要求較高的財務主數(shù)據。

當然，上述幾個步驟的完成，離不開主數(shù)據管理平臺的加持。主數(shù)據管理平臺是企業(yè)數(shù)據規(guī)劃、數(shù)據標準落地的載體，也是實現(xiàn)主數(shù)據統(tǒng)一標準、統(tǒng)一規(guī)則的支撐，還是有效實施主數(shù)據全生命周期管理和數(shù)據服務的平臺，以及實現(xiàn)數(shù)據從產生到應用，分層協(xié)同、全面治理的核心。依托主數(shù)據管理平臺，企業(yè)可以提供標準統(tǒng)一的財務類主數(shù)據服務，各業(yè)務系統(tǒng)按需取用。同時，結合使用情況及反饋意見，還可以不斷優(yōu)化和完善各類財務域主數(shù)據管理流程和數(shù)據標準。

△億信華辰睿碼主數(shù)據管理平臺架構圖

億信華辰睿碼主數(shù)據管理平臺即是這樣一個可以滿足企業(yè)各類主數(shù)據建設需求的產品，它涵蓋7大模塊：主數(shù)據模型、主數(shù)據維護、主數(shù)據分發(fā)、數(shù)據集成、主數(shù)據治理、門戶管理、工作流。提供主數(shù)據抽取、審核、發(fā)布、生成、變更、失效的全生命周期管理，幫助企業(yè)建立統(tǒng)一的主數(shù)據標準，保障主數(shù)據共享，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)包括財務在內的一系列主數(shù)據的持續(xù)化高效管理，釋放主數(shù)據價值，促進數(shù)據資產變現(xiàn)，賦能企業(yè)高效運營。

目前，睿碼主數(shù)據管理平臺還推出了性能更穩(wěn)定的V2.4.1新版本，該版本進一步完善了產品細節(jié)、加強了產品功能、優(yōu)化了用戶體驗，擁有多樣性的主數(shù)據模型管理、快捷的專業(yè)表單設計、全方位的主數(shù)據維護管理、靈活強大的主數(shù)據分發(fā)、可視化的相似度檢測等新特性，可以更好地契合用戶需求，滿足不同用戶多樣化的主數(shù)據管理需求。

更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。