最近美股財(cái)報(bào)季，大家的目光都聚集到了上市公司財(cái)報(bào)上了，不過(guò)，美國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表中出現(xiàn)的這些數(shù)字+英文究竟代表什么？

這些代表了什么含義？

首先我們要了解的是，美國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定上市公司公開(kāi)披露各種信息時(shí)要提交統(tǒng)一格式的文件美國(guó)上市，又叫Form（一般翻成“表格”）。根據(jù)不同的情況要提交不同的表格，比較重要的是S-1（招股書(shū)）或F-1（外國(guó)公司招股書(shū)），10-K（年報(bào)）、10-Q（季報(bào)）、8-K（重大事件）。

對(duì)此，知乎用戶Raymond Wang、譚嘉禛 做出詳細(xì)解答：

1. Securities Offering Registration Statement（申請(qǐng)上市登記表）

當(dāng)一家公司發(fā)行新的證券，SEC會(huì)要求其提交申請(qǐng)上市登記表，內(nèi)容包括：

1）Disclosures about the securities being offered for sale

2) The relationship of the new securities to the company's other securities

3) Information similar to that filed in the annual filling

4) Audited financial statements

5) A description of business risk factors

2. Form 10-K（年報(bào)）

在美注冊(cè)上市公司每年必須提交10-K，這些表格涵蓋了財(cái)務(wù)披露美國(guó)上市，具體包括了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，管理層討論與分析，以及在GAAP（Generally Accepted Accounting Principles）下編制及被審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3. Form 10-Q（季報(bào)）

在美注冊(cè)公司必須每季度提交10-Q，內(nèi)容包括根據(jù)GAAP編制的未審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，管理層討論與分析，以及根據(jù)其他特定披露要求進(jìn)行的相關(guān)披露。

4. Form 11-K

該表格包括本年度員工福利計(jì)劃報(bào)告。

5. Form 20-F

Registration statement / Annual report / Transition report（注冊(cè)地不在美國(guó)的外國(guó)公司年報(bào)）。表格內(nèi)容約等于10-K，適用于foreign private issuers，一年一file。這些報(bào)表可以是在GAAP下編制的，也可以是在IFRS（International Financial Reporting Standards）下編制的，但如果既不是GAAP又不是IFRS，例如中國(guó)準(zhǔn)則，那就必須調(diào)整報(bào)表了（reconciliation）。

6. Form 6-K

Report of foreign private issuer pursuant to Rule 13a-16 or 15d-16 under the Securities Exchange Act of 1934（注冊(cè)地不在美國(guó)的外國(guó)公司披露特定財(cái)務(wù)信息）。此表格是適用于在SEC注冊(cè)的非美國(guó)公司，半年一file，表格內(nèi)容形式上類(lèi)似于10-Q（季報(bào)）。

7. Form 8-K

此表格用來(lái)披露一些主要的公司事件，例如購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)報(bào)表的改動(dòng)，會(huì)計(jì)人員變化等。

8. Form 3,4 and 5

這些表格由directors,officers和持股10%以上人員填列。

還有其他更多內(nèi)容，可以在美國(guó)證監(jiān)會(huì)SEC的網(wǎng)站上查詢到。具體如下圖所示。

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